Generositet i de nuvarande reglerna


Enligt nuvarande regler kan din pension överföras till dina förmånstagare utan arvsskatt i Storbritannien, i stället för att omfattas av den normala skattesatsen på 40 procent. Om du avlider före 75 års ålder behöver dina förmånstagare dessutom inte betala någon skatt på uttag/kapitalbelopp. Om du avlider efter 75 år och dina förmånstagare är skattemässigt bosatta i Storbritannien, måste de betala inkomstskatt enligt sin marginalskatt.

Det är detta som gör pensioner så värdefulla för skatteplanering och rådgivare rekommenderar vanligtvis att de maximeras och bevaras, och att andra tillgångar som omfattas av IHT används för att finansiera utgifterna först, för att minska värdet på din egendom.

Vad kan förändras?


IFS påpekade att de nuvarande skattereglerna för brittiska pensioner är mycket generösa och att pensioner har blivit ett verktyg för successionsplanering snarare än ett verktyg för pensionering.

Experter funderar på att den brittiska regeringen skulle kunna ändra dessa generösa IHT-regler, och många menar att detta borde ha skett för länge sedan. Ännu mer oroande är att de räknar med en möjlig förändring 2023.

IFS rekommenderar att en grundskattesats på 20 % tillämpas på alla pensionssparande som lämnas vid dödsfall, oavsett ålder. Dessutom bör pensionen ingå i den avlidnes dödsbo för IHT, vilket medför ytterligare 40 procent skatt.

Varför ändringen?


En ändring av reglerna för IHT-pensioner skulle helt enkelt fylla ett stort hål i statskassan genom att miljontals pensioner skulle omfattas av IHT-beskattningen. Det skulle också få många människor att börja använda sina pensionspotter och i sin tur betala inkomstskatt på uttaget under sin livstid.

I rapporten förklaras hur de generösa brittiska pensionsreglerna, särskilt när det gäller IHT, har orsakat en "bisarr situation" där pensioner i stället för att i första hand vara en attraktiv struktur för åldersplanering har blivit ett lukrativt kryphål för IHT. IFS påpekade också att "om vi överhuvudtaget ska ha en arvsskatt bör den tillämpas jämnt över alla former av förmögenhet".

Vi har också sett hur pensioner periodvis har varit föremål för målinriktning under de senaste decennierna, med beskattning och begränsningar i form av årligt avdrag, årligt avdrag för penningköp och den fortsatta minskningen av livstidsavdraget, från 1,8 miljoner pund 2011/2012 till 1 073 100 pund skatteåret 2022/2023 - allt i syfte att begränsa skattefördelarna. Det finns till och med allvarliga diskussioner om att tidigarelägga höjningen av den brittiska statliga pensionsåldern från 2046 till 2035.

Kommer detta att påverka dig?


De med dödsbon som är värderade till mer än 325 000 pund (om de är ensamstående) eller 650 000 pund (gemensamt), inklusive pensionsvärden, skulle påverkas av en eventuell förändring.

Det är oklart hur en eventuell förändring skulle införas, även om IFS har föreslagit att förändringarna ska införas stegvis. Det är också oklart om befintliga förmåner skulle skyddas från ändringen eller om reglerna skulle vara retroaktiva och därmed drabba alla pensionssparare. IFS sade dock att även om ändringarna stegvis genomförs skulle de få en viss retroaktiv beskattningseffekt.

Vad ska du göra?


Det finns naturligtvis ingen garanti för att detta kommer att ske, men om förändringar införs kan det finnas små eller inga möjligheter att omstrukturera dina pensioner. Som bosatt utanför Storbritannien kan du vidta åtgärder nu och se över din ekonomi för att se till att du är skyddad.


Debrah Broadfield och Mark Quinn är Chartered Financial Planners (nivå 6 CII) och skatterådgivare (ATT) med nästan 20 års kombinerad erfarenhet av att ge råd till utlandsboende i Portugal om gränsöverskridande skatte- och finansfrågor. För ett kostnadsfritt inledande samtal, kontakta oss på: +351 289 355 316 eller mark.quinn@spectrum-ifa.com. Läs mer på www.spectrum-ifa.com