Vrijgevigheid van de huidige regels

Volgens de huidige regels kan uw pensioen vrij van successierechten naar uw begunstigden overgaan, in plaats van onderworpen te zijn aan het standaardtarief van 40%. Bovendien, als u vóór de leeftijd van 75 jaar overlijdt, hoeven uw begunstigden geen belasting te betalen over opnames of forfaitaire bedragen. Als u na 75 jaar overlijdt en uw begunstigden in het Verenigd Koninkrijk belastingplichtig zijn, moeten zij inkomstenbelasting betalen tegen hun marginale tarief.

Dit maakt pensioenen zo waardevol voor belastingplanning en adviseurs zullen doorgaans aanbevelen deze te maximaliseren en te behouden, en andere activa die onderhevig zijn aan IHT eerst te gebruiken om uitgaven te financieren, om de waarde van uw nalatenschap te verminderen.


Wat kan er veranderen?

Het IFS wees erop dat de huidige belastingregels voor Britse pensioenen zeer genereus zijn en dat pensioenen eerder een instrument voor successieplanning zijn geworden dan een instrument voor pensioenvoorziening.

Deskundigen denken dat de Britse regering deze royale IHT-regels zou kunnen veranderen; velen zeggen dat dit al veel eerder had moeten gebeuren. Nog verontrustender is dat zij een mogelijke wijziging in 2023 voorzien.

Het IFS beveelt aan dat een basistarief van 20% wordt toegepast op al het pensioensparen dat bij overlijden wordt achtergelaten, ongeacht de leeftijd. Ook moet het pensioen deel uitmaken van de nalatenschap van de overledene voor de IHT, waarbij nog eens 40% belasting moet worden betaald.


Waarom de verandering?

Eenvoudig gezegd zou een wijziging van de IHT-regels voor pensioenen een groot gat in de schatkist van de schatkist vullen door miljoenen pensioenen in het IHT-net te brengen. Het zou ook veel mensen ertoe aanzetten om hun pensioenpotten uit te geven en op hun beurt tijdens hun leven inkomstenbelasting te betalen over de opname.

In het rapport wordt uitgelegd hoe de genereuze Britse pensioenregels specifiek met betrekking tot de IHT een "bizarre situatie" hebben veroorzaakt waarin pensioenen, in plaats van in de eerste plaats een aantrekkelijke structuur voor ouderdomsplanning te zijn, een lucratieve maas in de IHT zijn geworden. Het IFS wees er ook op dat "als we al een successiebelasting willen, deze gelijkmatig over alle vormen van vermogen moet worden geheven".

We hebben ook gezien dat pensioenen in de afgelopen decennia periodiek zijn aangepakt, met belastingheffing en beperkingen in de vorm van de jaarlijkse toelage, de Money Purchase Annual Allowance en de voortdurende verlaging van de Lifetime Allowance, van 1,8 miljoen pond in 2011/2012 tot 1.073.100 pond in het belastingjaar 2022/2023 - allemaal met het doel de belastingvoordelen te beperken. Er wordt zelfs serieus gesproken over het vervroegen van de verhoging van de Britse pensioenleeftijd van 2046 naar 2035.


Heeft dit gevolgen voor u?

Personen met een vermogen van meer dan 325.000 pond (indien alleenstaand) of 650.000 pond (gezamenlijk), inclusief pensioenwaarden, zouden door een eventuele wijziging worden getroffen.

Het is onduidelijk hoe een eventuele verandering zou worden ingevoerd, hoewel de IFS heeft voorgesteld de veranderingen geleidelijk in te voeren. Het is ook onduidelijk of bestaande uitkeringen van de verandering gevrijwaard zouden blijven of dat de regels met terugwerkende kracht zouden gelden, zodat alle pensioenspaarders eronder zouden vallen. Hoewel de IFS heeft gezegd dat er zelfs bij fasering sprake zou zijn van enig belastingeffect met terugwerkende kracht.


Wat moet u doen?

Er is natuurlijk geen garantie dat dit zal gebeuren, maar als er veranderingen worden opgelegd, is er misschien weinig of geen mogelijkheid om uw pensioenen te herstructureren. Als niet-ingezetene van het Verenigd Koninkrijk kunt u nu actie ondernemen en uw financiën herzien om ervoor te zorgen dat u beschermd bent.


Debrah Broadfield en Mark Quinn zijn Chartered Financial Planners (level 6 CII) en Belastingadviseurs (ATT) met samen bijna 20 jaar ervaring in het adviseren van expats in Portugal over grensoverschrijdende fiscale en financiële kwesties. Neem voor een gratis eerste gesprek contact met ons op: +351 289 355 316 of mark.quinn@spectrum-ifa.com. Meer informatie vindt u op www.spectrum-ifa.com