Planejamento imobiliário - Principais considerações para expatriados britânicos em Portugal

Normalmente, a lei portuguesa regerá o processo de herança quando um indivíduo estabeleceu residência permanente em Portugal no momento da morte. A lei sucessória portuguesa é significativamente influenciada pela noção de “herança forçada”, que exige que uma parte da propriedade seja alocada a certos herdeiros estatutários, predominantemente descendentes e cônjuges. Consequentemente, independentemente dos desejos expressos pelo falecido em um testamento, herdeiros específicos podem possuir um direito legal a uma parte predeterminada

No entanto, de acordo com o Regulamento da União Europeia n.º 650/2012, os estrangeiros têm a opção de eleger a lei de sua nacionalidade para governar seus assuntos sucessórios. Por exemplo, um cidadão britânico residente em Portugal pode optar pela lei do Reino Unido. Essa escolha deve ser explicitamente articulada em um testamento legalmente válido. Na ausência de tal declaração, a lei portuguesa será aplicada por padrão, o que pode levar a resultados inconsistentes com as intenções do indivíduo. Para indivíduos acostumados com a liberdade testamentária predominante em suas jurisdições de origem, esse

O processo de tomada de decisão vai além da simples seleção de uma jurisdição governamental. Diferenças nas implicações fiscais, o reconhecimento de testamentos em várias jurisdições e potenciais conflitos com as políticas públicas portuguesas contribuem para a complexidade do processo de planejamento imobiliário. Por exemplo, cidadãos britânicos podem enfrentar desafios decorrentes das distinções entre direito consuetudinário e direito civil português

Na verdade, o processo de sucessões do Reino Unido funciona de forma independente na Inglaterra e no País de Gales, na Escócia e na Irlanda do Norte. No entanto, normalmente espera-se que um testamento redigido em Portugal seja reconhecido durante o processo de inventário, desde que tenha sido executado corretamente. Por outro lado, um testamento preparado no Reino Unido que seleciona a lei nacional como aplicável, em vez da jurisdição de residência no momento da morte, deve ser considerado válido desde que os procedimentos legais necessários

Expatriados que possuem ativos em várias jurisdições devem garantir que seus testamentos sejam harmonizados para evitar conflitos legais ou atrasos nas sucessões. As disparidades entre os sistemas jurídicos podem representar desafios para os herdeiros, mesmo quando as intenções estão firmemente estabelecidas. No entanto, há um fato que também vale a pena mencionar: a estrutura tributária em Portugal para o IHT é bastante simples e, em geral, isenta cônjuges e descendentes diretos de tributação. Com as mudanças trazidas pelo Orçamento de Outono do Reino Unido, os impactos no Reino Unido podem ser bem diferentes, forçando a cautela com esse assunto

Essas considerações ressaltam a necessidade de um planejamento imobiliário completo. Revisar regularmente o testamento e compreender as estruturas legais em Portugal e em seu país de origem pode efetivamente proteger a propriedade e garantir que os desejos do falecido

Filipe Cerqueira Alves, diretor jurídico da Forvis Mazars em Portugal (fcalves@mazars.pt)

Mário Patrício, gerente sênior tributário da Forvis Mazars em Portugal (mpatricio@mazars.pt)

Obrigado a Chris Lawrence, diretor de fundos e propriedades da Forvis Mazars no Reino Unido,