Als der Vater die Rechnung erhält, blickt er auf die gewaltige Summe und beginnt zu fragen: "Wer hat die Cola Light bestellt? Warum hast du zwei Beilagen bestellt? Wusste jemand, dass der Wein so teuer war? Vielleicht hätten wir auf das Dessert verzichten sollen? Musstest du wirklich ein Filet Mignon in einem so schicken Restaurant essen? Wie soll ich das bezahlen?"

Wie die Familie, die zum Essen ausgegangen ist, denkt Amerika derzeit nur an das Hier und Jetzt, ohne einen zweiten Gedanken an die Zukunft zu verschwenden. Um sich selbst als wirtschaftliche Supermacht zu schützen und zu erhalten, gibt es Milliarden von Dollar als Konjunkturprogramm aus, um die Wirtschaft in Gang zu halten und zu versuchen, einen völligen Stillstand zu vermeiden.Doch irgendwann, wenn die Krise vorbei ist, wird die Rechnung fällig. Von allen Regierungsbehörden wird ausgerechnet die IRS die Aufgabe haben, die Steuergesetze strikt durchzusetzen und erfolgreich einzutreiben.


Eine Strategie, die die Regierung anwenden wird, besteht darin, Einnahmequellen anzuzapfen, die sie in der Vergangenheit vielleicht vernachlässigt hat. Hunderttausende von im Ausland lebenden Amerikanern haben sich über ihre Meldepflichten beim IRS hinweggesetzt, und so konnten sich viele ihrer Steuerpflicht entziehen. Trotz der zahlreichen Vorschriften und Regelungen, die in den letzten zwei Jahrzehnten erlassen wurden, um die Auslagerung von Vermögenswerten ins Ausland und die von im Ausland lebenden Amerikanern erzielten Einkünfte zu überwachen, war der Erfolg begrenzt.


Die IRS kann im Rahmen ihres Inkassoprozesses auf eine Taktik zurückgreifen, indem sie sich den Reichtum zunutze macht, den die Bevölkerung der zufälligen Amerikaner erwirtschaftet, die in den USA weder eine Steuererklärung abgegeben noch Steuern gezahlt haben. Ein zufälliger Amerikaner ist jemand, der aufgrund seiner Geburt, sei es hier geboren oder von einem amerikanischen Staatsbürger abstammend, ein amerikanischer Steuerzahler ist. Diese zufälligen Bürger haben sich nie als Amerikaner betrachtet, da sie möglicherweise nur wenig oder gar keine Zeit in den USA verbracht haben. Folglich haben sie sich möglicherweise nicht die Mühe gemacht, eine Sozialversicherungsnummer zu beantragen, geschweige denn eine Steuererklärung abzugeben.


Der US Foreign Account Tax Compliance Act, bekannt unter der Abkürzung FATCA, wird eine weitere Waffe im Arsenal der IRS sein, um Steuerhinterzieher im Ausland zu jagen. Nach diesem Gesetz sind ausländische Finanzinstitute verpflichtet, der IRS alle von ihnen geführten Konten zu melden, bei denen der Kontoinhaber ein Amerikaner ist. In Kanada beispielsweise müssen Finanzinstitute eine Sozialversicherungsnummer mit dem Konto verknüpfen, das im Rahmen von FATCA gemeldet wird. Früher wurde diese Regel übersehen, da es eine Gnadenfrist für die Einhaltung des Gesetzes gab. Diese Gnadenfrist ist am 1. Januar 2020 abgelaufen. Ausländische Finanzinstitute müssen nun eine Sozialversicherungsnummer mit diesen Konten verknüpfen.


Unfreiwillige Amerikaner besitzen höchstwahrscheinlich keine Sozialversicherungsnummer. Um eine Steuererklärung in den USA einzureichen, benötigt das Finanzamt eine gültige Sozialversicherungsnummer, sonst wird die Steuererklärung abgelehnt. Unfreiwillige Amerikaner reichen also keine Steuererklärungen ein. Anstatt die Sozialversicherungsnummern von unfreiwilligen Amerikanern einzuholen, werden viele Finanzinstitute diese Konten schließen. Der Grund dafür ist, dass diesen Instituten hohe Strafen für die Nichtmeldung von Sozialversicherungsnummern drohen, bis zu 30 % auf jeden verdienten Dollar. Diese zufälligen Amerikaner zur Angabe dieser Nummern zu drängen, könnte sich als aussichtslos erweisen, da viele von ihnen keine haben und sich auch keine besorgen wollen, weil sie befürchten, dem IRS ausgeliefert zu sein. In jedem Fall werden dem IRS die Namen der betreffenden Konten ohne Sozialversicherungsnummern übermittelt, eine Liste, die doppelt so eindrucksvoll ist wie eine Liste der Steuersünder.


Der IRS hat die Verfahrensvorschriften für zufällige Amerikaner gestrafft. Darüber hinaus hat die Behörde Programme für Amerikaner eingeführt, die ihre Staatsbürgerschaft aufgegeben haben, um überfällige Steuererklärungen aus der Zeit vor der Ausbürgerung nachzuholen. Diese Maßnahmen könnten ein Vorspiel für die endgültige Beendigung dieser Hilfsprogramme sein. Aus diesem Grund ist die Nachfrage nach aktiven, im Ausland ansässigen Enrolled Agents und CPAs, die diesen Steuerzahlern dabei helfen können, ihre Steuererklärungen ordnungsgemäß abzugeben, sprunghaft angestiegen. Jeder Leser dieses Artikels, der in diese Kategorien fällt, sollte sich schnellstens an einen dieser spezialisierten Steuerexperten wenden, bevor es zu spät ist. Der Grund dafür ist, dass das Verschwinden der Möglichkeit, die Steuererklärung mit minimalen Strafen abzugeben, unmittelbar bevorzustehen scheint.

Über die Autorin

Alicea Castellanos ist die Geschäftsführerin und Gründerin von Global Taxes LLC. Sie verfügt über mehr als 17 Jahre Erfahrung in der Steuerberatung und der Einhaltung von Steuervorschriften in den USA für vermögende Familien und deren Berater. Vor der Gründung von Global Taxes gründete und leitete Alicea eine Boutique-Steuerkanzlei und arbeitete bei einer renommierten globalen Anwaltskanzlei und CPA-Firma. Alicea ist auf die US-Steuerplanung und -einhaltung für nicht-amerikanische Familien mit globalen Vermögens- und Vermögensschutzstrukturen spezialisiert, zu denen nicht-amerikanische Trusts, Nachlässe und Stiftungen mit US-Bezug gehören.

Alicea ist außerdem spezialisiert auf ausländische Investitionen in US-Immobilien und andere US-Vermögenswerte, Steuerplanung vor der Einwanderung, US-Auswanderungsangelegenheiten, US-Personen, die ausländische Schenkungen und Erbschaften erhalten, Einhaltung von Vorschriften für ausländische Konten und Vermögenswerte, freiwillige Offshore-Angaben/Steueramnestien, FATCA-Registrierung und ausländische Unternehmen, die in den USA geschäftlich tätig werden möchten. Alicea spricht fließend Spanisch und hat Arbeitskenntnisse in Portugiesisch.

Alicea ist aktives Mitglied der Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), der New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), des American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), der International Fiscal Association (IFA), Mitglied von Clarkson Hyde Global, einer weltweiten Vereinigung von Buchhaltern, Wirtschaftsprüfern, Steuerexperten und Unternehmensberatern sowie des Global Referral Network (GRN).

Im Jahr 2020 wurde Alicea mit dem prestigeträchtigen NYSSCPA Forty Under 40 Award ausgezeichnet, da sie über bemerkenswerte Fähigkeiten verfügt und im Berufsstand der Wirtschaftsprüfer einen sichtbaren Unterschied macht.

In den Jahren 2021 und 2022 war Alicea Gold- bzw. Silbergewinnerin der Citywealth's Powerwomen Awards in der Kategorie USA - Frau des Jahres - Geschäftswachstum (Boutique). Im Jahr 2023 setzte sie ihre Erfolgsserie fort und erhielt die Gold-Auszeichnung für das Unternehmen des Jahres - Weibliche Führung (Boutique). Darüber hinaus ist Alicea derzeit im Global Elite Directory 2023 aufgeführt, einem jährlich erscheinenden exklusiven Verzeichnis der weltweit besten Anwälte und herausragenden Vermögensberater, die sehr vermögende Kunden beraten.

Credits: Bild zur Verfügung gestellt; Autor: Kunde;

Alicea Castellanos, CPA, TEP, N.P.

CEO & Gründerin

Global Taxes LLC

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E-Mail: alicea@globaltaxes.com

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