När pappan får notan ser han den enorma summan och börjar ställa frågor. "Vem beställde Cola light? Varför beställde du två sidrätter? Visste någon att vinet var så dyrt? Vi kanske skulle ha avstått från efterrätten? Behövde du verkligen en filet mignon på en så fin restaurang? Hur ska jag betala det här?"


Precis som familjen som är ute på middag tänker USA för närvarande bara på här och nu utan en tanke på framtiden. För att skydda och upprätthålla sig själv som en ekonomisk supermakt delar man ut miljarder dollar som en stimulans för att hålla ekonomin igång i ett försök att undvika en annars fullständig nedstängning helt och hållet.Men någon gång efter att krisen är över kommer räkningen att betalas. Av alla statliga myndigheter är det skatteverket som kommer att få i uppgift att strikt tillämpa skattelagarna och lyckas med sina indrivningsinsatser.


En strategi som regeringen kommer att använda är att utnyttja inkomstkällor som den tidigare kan ha försummat. Hundratusentals amerikaner som bor utomlands har hånat sitt arkiveringsansvar hos IRS och som sådant har många kunnat undvika sina skatteförpliktelser. Trots den mängd regler och förordningar som har kommit under de senaste två decennierna för att övervaka expatriering av tillgångar utomlands och de inkomster som tjänas av expatrierade amerikaner, har resultatet mötts med begränsad framgång.


IRS kan använda en taktik som en del av sin indrivningsprocess genom att utnyttja den förmögenhet som genereras av befolkningen av oavsiktliga amerikaner som inte har lämnat in eller betalat skatt i USA. En oavsiktlig amerikan är någon i kraft av sin födelse, vare sig född här eller född av en amerikansk medborgare är en amerikansk skattebetalare. Dessa oavsiktliga medborgare ansåg sig aldrig vara amerikaner eftersom de kan ha tillbringat minimal eller ingen tid i USA. Som ett resultat kanske de inte har brytt sig om att få ett personnummer än mindre lämna in en avkastning.


Den amerikanska Foreign Account Tax Compliance Act, känd under förkortningen FATCA, kommer att bli ytterligare ett vapen i IRS arsenal som används för att jaga skattesmitare utomlands. Enligt lagen är utländska finansinstitut skyldiga att rapportera till IRS alla konton som innehas av dem där kontoinnehavaren är en amerikan.I Kanada, till exempel, måste finansinstitut ha ett personnummer kopplat till det konto som rapporteras enligt FATCA. Tidigare förbisågs denna regel eftersom det fanns en frist för att följa lagen. Denna frist löpte ut den 1 januari 2020. Utländska finansinstitut måste nu ha ett personnummer kopplat till dessa konton.


Oavsiktliga amerikaner har med all sannolikhet inte något personnummer. För att lämna in en skattedeklaration i USA kräver IRS att skattebetalaren har ett giltigt personnummer, annars avvisas deklarationen. Oavsiktliga amerikaner lämnar alltså inte in skattedeklarationer. I stället för att skaffa personnummer från oavsiktliga amerikaner kan många finansinstitut välja att stänga dessa konton.Detta beror på att dessa institutioner står inför branta straff för att inte rapportera personnummer, upp till 30% på varje dollar som tjänas. Att imponera på dessa oavsiktliga amerikaner att tillhandahålla dessa nummer kan visa sig vara meningslöst eftersom många av dem inte har en eller vill få en av rädsla för exponering för IRS. Under alla omständigheter kommer IRS att få namnen på relevanta konton utan personnummer, vilket är en lista som dubbelt fungerar som en imponerande tally av skatteundvikare.


IRS har effektiviserat procedurkraven för oavsiktliga amerikaner. Dessutom har tjänsten genomfört program för amerikaner som har avsagt sig medborgarskap för att komma ikapp med försenade avkastningar från före utvandringen. Dessa åtgärder kan vara ett förspel till den eventuella uppsägningen av dessa lättnadsprogram.Detta är anledningen till att det har skett en kraftig ökning av efterfrågan på aktiva utlandsbaserade Enrolled Agents och CPA:s som kan hjälpa dessa skattebetalare att komma ikapp. Det vore lämpligt för alla läsare av denna artikel som faller inom dessa kategorier att snart söka upp en av dessa specialiserade skatteexperter innan det kan vara för sent. Orsaken är att försvinnandet av chansen att komma ikapp med minimala straff verkar vara nära förestående.

Om författaren

Alicea Castellanos är VD och grundare av Global Taxes LLC. Alicea tillhandahåller personlig amerikansk skatterådgivning och efterlevnadstjänster till familjer med hög nettovärde och deras rådgivare. Alicea har mer än 17 års erfarenhet. Innan hon grundade Global Taxes grundade och ledde Alicea verksamheten på en boutique-skattebyrå, arbetade på en prestigefylld global advokatbyrå och CPA-företag. Alicea är specialiserad på amerikansk skatteplanering och efterlevnad för icke-amerikanska familjer med globala förmögenhets- och tillgångsskyddsstrukturer som inkluderar icke-amerikanska truster, fastigheter och stiftelser som har en amerikansk koppling.

Alicea är också specialiserad på utländska investeringar i amerikanska fastigheter och andra amerikanska tillgångar, skatteplanering före invandring, utvandringsärenden i USA, amerikanska personer som tar emot utländska gåvor och arv, efterlevnad av utländska konton och tillgångar, offshore voluntary disclosures/tax amnesties, FATCA-registrering och utländska företag som vill göra affärer i USA. Alicea talar flytande spanska och har en fungerande kunskap i portugisiska.

Alicea är aktiv medlem i Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPA), American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), International Fiscal Association (IFA), medlem i Clarkson Hyde Global, en global sammanslutning av revisorer, skatteexperter och företagsrådgivare samt i Global Referral Network (GRN).

År 2020 tilldelades Alicea det prestigefyllda NYSSCPA Forty Under 40 Award. Hon valdes ut som en person som har anmärkningsvärda färdigheter och som på ett synligt sätt gör skillnad inom redovisningsyrket.

2021 och 2022 vann Alicea guld respektive silver i Citywealth's Powerwomen Awards i kategorin USA - Woman of the Year - Business Growth (Boutique). År 2023 fortsatte hon sin segersvit genom att ta emot guldpriset för Årets företag - kvinnligt ledarskap (Boutique). Dessutom är Alicea för närvarande listad i Global Elite Directory 2023, som är en årlig exklusiv förteckning över världens främsta advokater och framstående förmögenhetsrådgivare som ger råd till kunder med mycket stora förmögenheter.

Credits: Bild från leverantör; Författare: Klient;

Alicea Castellanos, CPA, TEP, N.P.

VD och grundare

Globala skatter LLC

Tjänster inom skatterådgivning och efterlevnad

Tfn: 212 803 3327

Mobil: 917 834 9307

WhatsApp: 917 834 9307

E-post: alicea@globaltaxes.com

w ww.globaltaxes.com

w ww.link edin.com/in/globaltaxes

Observera: Detta innehåll är endast avsett i informationssyfte och ersätter inte professionella redovisnings- eller skatteförberedande tjänster. Rådfråga dina egna experter inom redovisning, skatt och juridik för råd som rör din individuella situation. All kopiering eller reproduktion av vår presentation är uttryckligen förbjuden. Alla namn eller situationer har hittats på i illustrativt syfte - eventuella likheter i verkliga livet är rent slumpmässiga.