Att förstå samspelet mellan portugisiska och amerikanska skatteregler är viktigt för att säkerställa efterlevnad och optimera resultatet.

Portugal beskattar invånare på deras globala inkomst, liksom USA. Dubbelbeskattningsavtalet mellan de två länderna ger mekanismer för lättnad från dubbelbeskattning, men effektiv användning av dessa bestämmelser beror på att portugisiska skatteskulder anpassas till amerikanska utländska skattekrediter och rapporteringskrav. Amerikanska medborgare bör också överväga konsekvenserna av statlig skatt, eftersom bibehållna band till vissa stater kan resultera i fortsatta statliga skatteförpliktelser.

Portugals bosättningsalternativ, såsom D7-visumet, är lämpliga för personer med passiv inkomst från pensioner, utdelningar eller hyresintäkter. Sökande måste visa tillräcklig inkomst för att försörja sig under sin vistelse. För dem som söker investeringsbaserat uppehållstillstånd erbjuder reglerade investeringsfonder ett alternativ. En investering på minst 500 000 euro kan säkra uppehållstillstånd samtidigt som portföljerna diversifieras. Amerikanska skattebetalare måste rapportera dessa investeringar, inklusive passiva utländska investeringsbolag, på IRS-formulär för att undvika påföljder.

Utlandsvistelse är ett annat övervägande. Amerikanska medborgare som avsäger sig sitt medborgarskap eller sin green card-status kan drabbas av utflyttningsskatten, som beskattar orealiserade vinster som om tillgångarna hade sålts före utflyttningen. Detaljerad finansiell modellering och professionell rådgivning är avgörande för att bedöma potentiella skulder.

Fastighetsplanering är avgörande för amerikanska medborgare som bor i Portugal. Även om landet saknar en allmän förmögenhetsskatt, är fastigheter av högt värde föremål för ytterligare skatter. Portugals tvingade arvslagar kan begränsa hur fastigheter distribueras, även om amerikanska arvslagar kan tillämpas under vissa förutsättningar. Amerikanska medborgare bör också ta hänsyn till gåvo- och arvsskattekonsekvenser, särskilt med tanke på den planerade minskningen av amerikanska undantag från arvsskatt 2026.

Rapportering av utländska konton är obligatorisk för amerikanska medborgare med finansiella konton utomlands. Formulär som FBAR och Form 8938 måste lämnas in för att avslöja utländska innehav. Portugals integration i Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) säkerställer att portugisiska finansinstitut rapporterar amerikanska kontoinnehavare till amerikanska myndigheter.

Omfattande skatte- och juridisk planering kan underlätta en smidigare övergång och säkerställa efterlevnad av portugisiska och amerikanska regler. Professionell rådgivning rekommenderas för att effektivt hantera komplexiteten i gränsöverskridande skatteförpliktelser.


För mer information, vänligen kontakta Forvis Mazars.