Diese neue Regelung ersetzt die frühere Steuerregelung für Personen ohne festen Wohnsitz (NHR) und soll durch attraktive Steuervorteile hochqualifizierte Fachkräfte anziehen und in Portugal halten.

Obwohl die Regelung am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist, wurden die endgültigen Vorschriften erst am 23. Dezember 2024 veröffentlicht, was für Privatpersonen und Unternehmen dringend benötigte Klarheit schafft.

Die Regelung richtet sich an Personen mit bestimmten hochwertigen Fähigkeiten und Qualifikationen, wie Forscher, Wissenschaftler und Fachleute in den Bereichen Technologie, Innovation und anderen wachstumsstarken Sektoren. Anspruchsberechtigte Personen kommen in den Genuss eines pauschalen Steuersatzes von 20 % auf Arbeits- und Berufseinkünfte, die in Portugal erzielt werden. Darüber hinaus gilt eine nahezu vollständige Steuerbefreiung für Einkommen aus dem Ausland, einschließlich Dividenden, Zinsen, Kapitalgewinne und Mieteinnahmen.

Die Steuervergünstigungen im Rahmen dieser Regelung gelten im Allgemeinen für einen Zeitraum von 10 aufeinanderfolgenden Jahren ab dem Datum der Antragstellung.

Um die Komplexität der Regelung zu bewältigen, bedarf es einer sorgfältigen Planung und Überlegung. Die Erfüllung der spezifischen Kriterien für hochqualifizierte Fachkräfte und der Nachweis der entsprechenden Qualifikationen und Erfahrungen sind von größter Bedeutung. Es ist von entscheidender Bedeutung, den steuerlichen Wohnsitz in Portugal zu begründen und aufrechtzuerhalten und gleichzeitig die spezifischen Anforderungen der Regelung zu erfüllen. Darüber hinaus müssen Einzelpersonen sorgfältig die Auswirkungen einer Verlegung ihres derzeitigen Wohnsitzes nach Portugal abwägen, einschließlich möglicher steuerlicher Auswirkungen in ihrem Heimatland.

Daher sollte man sich von jemandem beraten lassen, der die besonderen Herausforderungen kennt, mit denen hochqualifizierte Fachkräfte konfrontiert sind, und der umfassende Unterstützung bieten kann, nicht nur in Portugal, sondern auch in dem Land, das man verlässt, sowie in dem Land, in dem sich möglicherweise die wichtigsten Vermögenswerte und Einkommensquellen befinden.

Um die Regelung erfolgreich zu meistern, ist ein tiefes Verständnis der individuellen Umstände und eine sorgfältige Planung erforderlich. Es ist von entscheidender Bedeutung, die Anspruchsberechtigung sicherzustellen, eine maßgeschneiderte Steuerstrategie zu entwickeln und die Einhaltung aller erforderlichen Steuererklärungen zu gewährleisten. Um diese Ziele zu erreichen, ist es wichtig, sich von erfahrenen Steuerberatern professionell beraten zu lassen. Durch die enge Zusammenarbeit mit einem Steuerberater können Einzelpersonen die Vorteile der Regelung maximieren und gleichzeitig potenzielle Risiken minimieren und fundierte Entscheidungen über ihre Steuerangelegenheiten treffen.

von Mário Patrício, Tax Senior Manager bei Forvis Mazars(mpatricio@mazars.pt)