Detta nya system ersätter det tidigare skattesystemet för personer som inte är fast bosatta i landet (Non-Habitual Resident, NHR) och syftar till att locka och behålla högkvalificerade yrkesverksamma i Portugal genom att erbjuda attraktiva skatteförmåner.

Systemet trädde i kraft den 1 januari 2024, men de slutliga bestämmelserna offentliggjordes först den 23 december 2024, vilket ger välbehövlig klarhet för privatpersoner och företag.

Systemet riktar sig till personer med specifika färdigheter och kvalifikationer av högt värde, t.ex. forskare, vetenskapsmän och yrkesverksamma inom teknik, innovation och andra sektorer med hög tillväxt. Berättigade personer kan dra nytta av en platt inkomstskattesats på 20% på anställningsinkomst och yrkesinkomst som tjänas i Portugal. Dessutom gäller ett nästan totalt undantag för inkomster från utlandet, inklusive utdelningar, räntor, kapitalvinster och hyresintäkter.

Skatteförmånerna enligt detta system är i allmänhet tillgängliga under en period av 10 år i följd från och med ansökningsdatumet.

För att kunna hantera de komplicerade reglerna krävs noggrann planering och överväganden. Det är av största vikt att uppfylla de särskilda kriterierna för högkvalificerade yrkesutövare och att visa att man har relevanta kvalifikationer och erfarenheter. Att etablera och upprätthålla skatterättslig hemvist i Portugal samtidigt som man följer de specifika kraven i regimen är avgörande. Dessutom måste enskilda personer noggrant överväga konsekvenserna av att lämna sitt nuvarande bosättningsland för att flytta till Portugal, inklusive potentiella skattekonsekvenser i hemlandet.

Därför bör man söka råd från någon som förstår de unika utmaningar som högkvalificerade yrkesutövare står inför och som kan ge omfattande stöd, inte bara i Portugal utan också i det land som man lämnar, liksom i det land där deras huvudsakliga tillgångar och inkomstkällor kan finnas.

För att framgångsrikt navigera i systemet krävs en djup förståelse för individuella omständigheter och noggrann planering. Det är viktigt att säkerställa att man är berättigad, utveckla en skräddarsydd skattestrategi och se till att alla nödvändiga ansökningar lämnas in. Att söka professionell vägledning från erfarna skatterådgivare är avgörande för att uppnå dessa mål. Genom ett nära samarbete med en skatterådgivare kan enskilda personer maximera fördelarna med systemet och samtidigt minimera potentiella risker och fatta välgrundade beslut om sina skattefrågor.

av Mário Patrício, Tax Senior Manager på Forvis Mazars(mpatricio@mazars.pt)