Ce nouveau régime remplace l'ancien régime fiscal des résidents non habituels ("RNH") et vise à attirer et à retenir au Portugal des professionnels hautement qualifiés en leur offrant des avantages fiscaux attrayants.

Alors que le régime a été promulgué le 1er janvier 2024, les règlements définitifs n'ont été publiés que le 23 décembre 2024, apportant une clarté indispensable aux particuliers et aux entreprises.

Le régime s'adresse aux personnes possédant des compétences et des qualifications spécifiques de grande valeur, telles que les chercheurs, les scientifiques et les professionnels de la technologie, de l'innovation et d'autres secteurs à forte croissance. Les personnes éligibles peuvent bénéficier d'un taux d'imposition forfaitaire de 20 % sur les revenus d'emploi et les revenus professionnels perçus au Portugal. En outre, une exonération quasi-totale s'applique aux revenus d'origine étrangère, y compris les dividendes, les intérêts, les plus-values et les revenus locatifs.

Les avantages fiscaux de ce régime sont généralement disponibles pour une période de 10 années consécutives à partir de la date d'application.

Pour s'y retrouver dans les complexités de ce régime, il faut une planification et une réflexion approfondies. Il est primordial de répondre aux critères spécifiques applicables aux professionnels hautement qualifiés et de faire la preuve des qualifications et de l'expérience requises. Il est essentiel d'établir et de maintenir la résidence fiscale au Portugal tout en respectant les exigences spécifiques du régime. En outre, les personnes doivent étudier attentivement les conséquences du départ de leur pays de résidence actuel pour s'installer au Portugal, y compris les implications fiscales potentielles dans leur pays d'origine.

Il est donc recommandé de demander conseil à une personne qui comprend les défis uniques auxquels sont confrontés les professionnels hautement qualifiés et qui peut fournir un soutien complet, non seulement au Portugal, mais aussi dans le pays que l'on quitte, ainsi que dans le pays où les principaux actifs et sources de revenus peuvent être situés.

Naviguer avec succès dans le régime exige une compréhension approfondie des circonstances individuelles et une planification minutieuse. Il est essentiel de s'assurer de son éligibilité, d'élaborer une stratégie fiscale sur mesure et de veiller à ce que toutes les déclarations nécessaires soient effectuées. Pour atteindre ces objectifs, il est essentiel de faire appel à des conseillers fiscaux expérimentés. En travaillant en étroite collaboration avec un conseiller fiscal, les particuliers peuvent maximiser les avantages du régime tout en minimisant les risques potentiels et en prenant des décisions éclairées concernant leurs affaires fiscales.

par Mário Patrício, Tax Senior Manager chez Forvis Mazars(mpatricio@mazars.pt)