Il est essentiel que vous respectiez la date limite car il s'agit d'une opportunité unique - si vous ne l'obtenez pas, vous la perdez. Comme vous le comprendrez, les choses sont parfois calmes au Portugal et peuvent prendre un certain temps, alors assurez-vous d'agir maintenant si vous ne l'avez pas encore fait.

Vous ne savez pas s'il faut faire une demande ?


Nous avons rencontré des personnes à qui des professionnels du droit ou de la comptabilité ont dit de ne pas faire de demande de NHR ou qui sont arrivées elles-mêmes à cette conclusion en se basant sur leurs lectures en ligne.

Notre recommandation générale est que vous devriez faire une demande de NHR, même si vous pensez ne pas en avoir besoin, par exemple parce que vous n'avez pas de dividendes étrangers ou de revenus locatifs, etc. parce que vous ne savez pas comment votre situation personnelle pourrait changer au cours des 10 prochaines années. Il vaut mieux l'avoir et ne pas en avoir besoin, que d'en avoir besoin et ne pas l'avoir.

Cela dit, il existe de rares cas où la demande de NHR aurait entraîné une situation fiscale plus défavorable pour la personne concernée, et il est donc toujours préférable d'en parler à plusieurs personnes expérimentées.

Comment faire une demande


La demande de résidence non habituelle (NHR) est relativement simple et vous pouvez la faire vous-même ou, comme nous vous le recommandons, par l'intermédiaire d'un comptable ou d'un avocat local pour vous assurer que tout est fait correctement.

Une fois accordé, il est valable pour une période consécutive de 10 années civiles.

Vous avez une NHR : comment obtenir le maximum d'avantages fiscaux ?


La partie la plus compliquée du processus de NHR est la planification du régime.

La NHR est généralement considérée comme une "évidence" car elle conduit rarement à une situation plus défavorable, mais il est crucial de demander conseil car il y a des mesures à prendre, certaines avant le déménagement au Portugal et d'autres pendant votre séjour au Portugal, pour vraiment tirer le meilleur parti de la fenêtre de planification de 10 ans.

Un exemple serait d'utiliser tout droit à des liquidités exonérées d'impôt provenant de régimes de retraite tout en restant au Royaume-Uni, mais en reportant la perception des revenus de la pension jusqu'à ce que vous résidiez au Portugal, où les taux d'imposition sont plus faibles. Un autre exemple serait de modifier la stratégie de rémunération en passant de la méthode du salaire et des dividendes, courante au Royaume-Uni, à celle des seuls dividendes au Portugal. Il s'agit d'angles de planification très simples, mais souvent négligés, qui peuvent se traduire par des économies d'impôt considérables.

Il existe également des pièges à éviter, tels que les règles spécialisées applicables à la perception de dividendes pendant la partie non britannique d'une "année de fractionnement" ou le fait de ne pas mettre à l'abri de l'impôt les investissements à utiliser pendant et après la RNE - ces erreurs peuvent être coûteuses.


Les retards au SEF peuvent avoir un impact sur votre situation fiscale


Nous avons affaire à de nombreux nouveaux clients dans le pays qui se trouvent dans un "no man's land" d'un point de vue fiscal en raison de retards dans leurs demandes de visa. Il s'agit de personnes qui ont obtenu un permis de séjour initial pour venir au Portugal, par exemple dans le cadre d'une demande de visa D7, mais qui n'ont pas encore terminé la deuxième étape de la demande de visa, qui est l'étape où ils deviennent légalement résidents ici.

Ils sont donc dans la situation où ils ont quitté le système fiscal britannique et sont devenus résidents fiscaux au Portugal en dépassant le seuil portugais de 182 jours. Mais, d'un point de vue pratique, ils ne peuvent pas être considérés comme de véritables résidents fiscaux en raison de la mécanique du système fiscal portugais, c'est-à-dire que vous ne pouvez être résident fiscal qu'après avoir établi votre résidence.

Le fait d'être conscient de ces bizarreries dans les interactions entre deux systèmes fiscaux différents et des aspects pratiques peut créer des opportunités de planification. Grâce à notre vaste expérience en matière de planification transfrontalière, nous pouvons vous aider à gérer la période de transition, qui est souvent la partie la plus cruciale de votre déménagement.


Debrah Broadfield et Mark Quinn sont des planificateurs financiers agréés (niveau 6 CII) et des conseillers fiscaux (ATT) qui ont près de 20 ans d'expérience combinée dans le conseil aux expatriés au Portugal sur les questions fiscales et financières transfrontalières. Pour en savoir plus, rendez-vous sur www.spectrum-ifa.com ou contactez-nous au +351 289 355 316 ou à mark.quinn@spectrum-ifa.com.