Es ist von entscheidender Bedeutung, dass Sie die Frist einhalten, da es sich um eine einmalige Gelegenheit handelt - wenn Sie sie nicht wahrnehmen, verlieren Sie sie. Wie Sie sicher wissen, sind die Dinge in Portugal manchmal sehr ruhig und können einige Zeit in Anspruch nehmen, also handeln Sie jetzt, wenn Sie es noch nicht getan haben.


Sie sind unsicher, ob Sie sich bewerben sollen?

Wir haben Leute getroffen, denen von einigen Juristen/Buchhaltern geraten wurde, keinen Antrag auf NHR zu stellen, oder die aufgrund ihrer Online-Lektüre selbst zu diesem Schluss gekommen sind.

Unsere allgemeine Empfehlung lautet, dass Sie die NHR beantragen sollten, auch wenn Sie glauben, dass Sie sie nicht brauchen, z. B. weil Sie keine ausländischen Dividenden oder Mieteinnahmen usw. haben, weil Sie nicht wissen, wie sich Ihre persönliche Situation in den nächsten 10 Jahren ändern könnte. Es ist besser, es zu haben und es nicht zu brauchen, als es zu brauchen und es nicht zu haben.

Allerdings gibt es einige seltene Fälle, in denen die Beantragung von NHR zu einer schlechteren steuerlichen Situation geführt hätte. Es ist daher immer am besten, mit mehreren erfahrenen Personen zu sprechen.


Wie man einen Antrag stellt

Die Beantragung der NHR-Regelung (Non-Habitual Residence) ist relativ einfach und kann entweder selbst oder, wie wir empfehlen würden, über einen örtlichen Steuerberater oder Rechtsanwalt erfolgen, um sicherzustellen, dass sie korrekt durchgeführt wird.

Nach der Bewilligung gilt die Regelung für einen zusammenhängenden Zeitraum von 10 Kalenderjahren.


Sie haben NHR: Wie erhalten Sie den maximalen Steuervorteil?

Der kompliziertere Teil des NHR-Prozesses ist die Planung der Regelung.

Die NHR gilt im Allgemeinen als unproblematisch, da sie nur selten zu einer Verschlechterung der Situation führt. Dennoch ist es wichtig, sich beraten zu lassen, denn es gibt einige Schritte, die vor dem Umzug nach Portugal und andere während des Aufenthalts in Portugal unternommen werden müssen, um das 10-Jahres-Planungsfenster wirklich optimal zu nutzen.

Ein Beispiel wäre die Nutzung von steuerfreien Bargeldansprüchen aus Altersversorgungssystemen, während man sich noch im Vereinigten Königreich aufhält, aber die Entnahme von Einkommen aus der Rente aufschiebt, bis man in Portugal ansässig ist, wo niedrigere Steuersätze gelten. Ein anderes Beispiel wäre die Änderung der Vergütungsstrategie von der im Vereinigten Königreich üblichen Gehalts- und Dividendenmethode auf ausschließlich Dividenden in Portugal. Dies sind sehr einfache, aber oft übersehene Planungsmöglichkeiten, die zu erheblichen Steuereinsparungen führen können.

Es gibt auch Fallstricke, die es zu vermeiden gilt, z. B. spezielle Regeln für die Entnahme von Dividenden während des nichtbritischen Teils eines "geteilten Jahres" oder die Nichtversteuerung von Investitionen während und nach der NHR - dies können teure Fehler sein.


Verzögerungen beim SEF können sich auf Ihre Steuerposition auswirken

Wir haben mit vielen neuen Kunden im Land zu tun, die sich aufgrund von Verzögerungen bei ihren Visumsanträgen aus steuerlicher Sicht im Niemandsland" befinden. Dies ist der Fall, wenn ihnen eine erste Aufenthaltsgenehmigung für Portugal erteilt wurde, z. B. als Teil des D7-Visumantrags, sie aber die zweite Phase des Visumantrags noch nicht abgeschlossen haben, d. h. die Phase, in der sie sich legal hier aufhalten.

Sie haben also das Steuersystem des Vereinigten Königreichs verlassen und sind durch Überschreiten der portugiesischen Schwelle von 182 Tagen in Portugal steuerlich ansässig geworden. In der Praxis können sie jedoch aufgrund der Mechanismen des portugiesischen Steuersystems nicht als wirklich steuerlich ansässig betrachtet werden, d. h. man kann erst dann steuerlich ansässig werden, wenn man den Wohnsitz begründet hat.

Die Kenntnis dieser Besonderheiten in den Wechselwirkungen zwischen zwei verschiedenen Steuersystemen und praktischen Aspekten kann Möglichkeiten für die Planung eröffnen. Mit unserer umfassenden Erfahrung in der grenzüberschreitenden Planung können wir Ihnen in der Übergangszeit helfen, die oft der wichtigste Teil Ihres Umzugs ist.


Debrah Broadfield und Mark Quinn sind Chartered Financial Planners (Level 6 CII) und Steuerberater (ATT) mit zusammen fast 20 Jahren Erfahrung in der Beratung von Expatriates in Portugal in grenzüberschreitenden Steuer- und Finanzfragen. Erfahren Sie mehr unter www.spectrum-ifa.com oder kontaktieren Sie uns unter +351 289 355 316 oder mark.quinn@spectrum-ifa.com.