По мере того как С наступлением очередного срока подачи декларации о доходах в США, вы, возможно, начинаете осознавать осознанию того, что в вашей налоговой декларации не было многих необходимых американских форм. связанных с международными инвестициями и активами: португальские банковские и инвестиционные счета. Португальские деловые интересы. Инвестиции или переводы в неамериканские инвестиции. К счастью, Налоговое управление предлагает определенные специализированные программы раскрытия информации для американских граждан в зависимости от того, проживают ли они на территории США.

Одна из них таких программ является программа Offshore Streamlined Program. Лицо из США, которое еще не еще не связывался с налоговой службой и не проходил аудиторскую проверку, может добровольно подать документы в рамках эту упрощенную программу. Вместо того, чтобы возвращаться к началу времен, эта программа программа требует, чтобы человек из США представил только три предыдущих года декларации о доходах (при условии, что это будет сделано после 15 апреля 2022 года, то есть за календарные годы 2021, 2020 и 2019) и предыдущие шесть лет FBARs (2016-2021 гг.). В рамках этого представления лицо из США должно объяснить почему они считают, что должны претендовать на отсутствие штрафов. Как правило, такая защита "по разумной причине" основана на плохом совете, полученном от налоговых специалистов, но она также может возникнуть в ситуациях, когда американское лицо покинуло США сразу после рождения, в то время как ребенок просто родился за пределами США без какой-либо связи с США, не имел никакой связи с США с тех пор и не имел возможности узнать, что у него есть обязательства по подаче документов в США. На сайте В последнее время было рассмотрено несколько дел, некоторые из которых противоречат друг другу, относительно того, что представляет собой разумной причиной и как рассчитать соответствующий штраф. Объяснение представленные налоговому управлению в рамках этого процесса, очень важны и будут оцениваться, в определенной степени субъективно. Таким образом, если человеку в IRS читающему объяснение, оно не понравится, он может просто дисквалифицировать использование этой специальной программы раскрытия информации и потребовать от американского гражданина пройти через обычный административный процесс подачи налоговой декларации, который может быть гораздо более длительным.

Некоторые люди спрашивают меня, могут ли они просто отказаться от своего гражданства США и избежать всей этой неразберихи. У такого подхода есть две основные проблемы. Во-первых, налоговая служба продемонстрировала, что она более чем способна заморозить счета такого лица счета за пределами США, если подозревает уклонение от уплаты налогов или определенную степень умышленного несоблюдения налогового законодательства. Во-вторых, налоговая служба может наложить на таких лиц налог на выезд из страны. Обычно налог на выезд применяется только в том случае, если глобальный чистый капитал лица превышает 2 миллиона долларов США, но он также применяется, если человек не может утвердительно заявить, что он соблюдал требования предыдущих пяти Если налог на выезд взимается, то он по сути рассматривается так, как если бы человек ликвидировал все свое глобальное имущество, тем самым налагая налог на общую прибыль, превышающую определенные пороговые значения. Кроме того, такое лицо никогда не сможет подарить активы другим лицам США в будущем без не облагая таких американских лиц налогом на дарение в размере около 40%.

Если вы вы являетесь человеком, которому необходимо исправить свое налоговое законодательство, вам, скорее всего, потребуется работать с адвокатом и CPA, чтобы (1) понять вашу (1) понять общую структуру собственности, отметив, что необходимо будет определить, как в США относятся к юридическим лицам и трастам. (2) определить ваши ежегодные обязательства по подаче деклараций на основе вашей общей структуры собственности. (2) определить ваши ежегодные обязательства по подаче деклараций на основе вашей общей структуры собственности; (3) определить ваши (3) определить пропущенные и неполные декларации, а также потенциальные риски и штрафы; (4) определить решения - предпочтительный тип отчетности или программы раскрытия информации с IRS; и (5) принять участие в выбранном решении для исправления вашего соответствия требованиям. Убедитесь, что убедитесь, что вы привлекаете профессионалов, которые имеют значительный опыт работы с многонациональными семьями и их налоговыми потребностями.

Севериано Э. Ортис, партнер офиса в Вашингтоне, округ Колумбия, компании Козуско Харрис Дункан