البرتغال لديها رابع أسوأ نظام ضريبي في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية

ينقسم المؤشر، بقيادة إستونيا، إلى خمسة مجالات: الضرائب على الممتلكات (تظهر البرتغال في المركز 20)، على الاستهلاك (22)، على الدخل الخاص (26)، على الضرائب الدولية (31) وعلى الشركات (37)، حيث تحتل البرتغال أسوأ تصنيف.

يقول أندريه بينساو لوكاس، المدير التنفيذي لمعهد ليبرداد، لمنظمة التعاون الاقتصادي إن «الافتقار إلى القدرة التنافسية المالية كان أحد العقبات الرئيسية أمام التنمية الاقتصادية البرتغالية، والتي تصبح أكثر وضوحًا عندما نقارنها مع الاقتصادات المماثلة الأخرى». ومن غير المتوقع أن يتغير الوضع في عام 2025. «لا تقدم ميزانية الدولة لعام 2025 تدابير هيكلية تعمل على تحسين قدرتنا التنافسية المالية بشكل كبير، لذلك من غير المتوقع أن يتغير الوضع النسبي للبرتغال كثيرًا في السنوات القادمة، وبالتالي فهي فرصة ضائعة لإنشاء نظام ضريبي للغاية».

الصعيد العالمي، حافظت البرتغال على نفس المركز الذي كانت عليه العام الماضي في إصدار 2024 من مؤشر التنافسية الضريبية، حيث احتلت المرتبة 35 بين 38 دولة من دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. وفقًا لبيان صادر عن Mais Liberdade، والذي تمكنت منظمة التعاون الاقتصادي من الوصول إليه، في تقرير 2023، ظهرت البرتغال في المركز 34، ولكن تم تحديث منهجية التصنيف في هذا الإصدار، وبالتالي، لم يتغير الوضع البرتغالي. في النتيجة الإجمالية، انخفض النظام الضريبي البرتغالي بمقدار 0.2 نقطة، بعد أن ارتفع من 53.9 إلى 53.7 من أصل 100

ما هو مؤشر التنافسية الضريبية؟

يقيس هذا المؤشر درجة التزام النظام الضريبي للبلد بجانبين من السياسة الضريبية: التنافسية والحياد. يحتوي قانون الضرائب التنافسي على معدلات ضرائب هامشية أقل مقارنة بالدول الأخرى. من ناحية أخرى، يجب أن ينتج قانون الضرائب المحايد الحد الأدنى من التشوهات الاقتصادية، أي أنه لا يحبذ الاستهلاك على حساب المدخرات، كما يحدث مع الضرائب على الاستثمار والضرائب على الثروة.

وفقًا لتقرير هذا العام، لا يزال أسوأ أداء للنظام الضريبي البرتغالي هو ذلك المتعلق بالشركات (لا تزال البرتغال في المركز قبل الأخير)، «لا سيما بسبب العبء الضريبي المرتفع على الشركات والتعقيد». تتمتع البرتغال بثاني أعلى معدل قانوني أقصى لمعدل IRC في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، بنسبة 31.5٪، والتي تشمل 21٪ من الضريبة، وتضاف إليها الرسوم البلدية الإضافية التي تصل إلى 1.5٪ والرسوم الإضافية الحكومية التي يمكن أن تصل إلى 9٪. وكولومبيا فقط تتفوق على البرتغال بمعدل أقصى يبلغ 35٪. ومع ذلك، تستشهد مؤسسة الضرائب أيضًا، في التقرير، ببعض النقاط الإيجابية للنظام الضريبي البرتغالي. يمكن للشركات خصم الضرائب العقارية من دخلها الخاضع للضريبة وهناك قيود على تحيز الضرائب القائمة على الديون. من ناحية أخرى، تستثني البرتغال الأرباح الأجنبية ومكاسب رأس المال لمعظم البلدان وتقدم معدلات استهلاك أعلى من المتوسط لتكاليف رأس المال للاستثمار في الآلات

كما تشوه الحوافز الضريبية البرتغالية عملية صنع القرار الاقتصادي. ومن الأمثلة على ذلك المزايا الضريبية للبحث والتطوير، التي تطبق دعمًا ضمنيًا بنسبة 35٪ على النفقات المؤهلة (ثاني أعلى مستوى في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، أكثر من ضعف متوسط المنظمة)، مما يمثل انخفاضًا في العبء الضريبي بغض النظر عن معدل الضريبة الهامشية. أيضًا من حيث التعقيد الضريبي، تسجل البرتغال نتائج سيئة، كونها الدولة ذات معدلات IRC الأكثر انفصالًا (6).

في حالة الدخل الخاص، قامت البرتغال بتحسين بعض المراكز مقارنة بنسخة 2023 وهي الآن في المرتبة 26. ومع ذلك، وفقًا لاستنتاجات مؤسسة الضرائب، فإن إحدى نقاط الضعف في النظام الضريبي البرتغالي هي حقيقة أن معدل IRS يبلغ 53٪ كحد أقصى، بما في ذلك ضريبة التضامن الإضافية، ولا يوجد حد أقصى للمساهمات الاجتماعية.