Der Index, der von Estland angeführt wird, ist in fünf Bereiche unterteilt: Vermögenssteuern (Portugal liegt an 20. Stelle), Verbrauchssteuern (22.), private Einkommenssteuern (26.), internationale Steuern (31.) und Unternehmenssteuern (37.), bei denen Portugal am schlechtesten abschneidet.

André Pinção Lucas, Exekutivdirektor des Instituto +Liberdade, erklärt gegenüber ECO, dass "die mangelnde steuerliche Wettbewerbsfähigkeit eines der Haupthindernisse für die wirtschaftliche Entwicklung Portugals war, was noch deutlicher wird, wenn man es mit anderen ähnlichen Volkswirtschaften vergleicht". Und es ist nicht zu erwarten, dass sich diese Situation im Jahr 2025 ändern wird. "Der Staatshaushalt für 2025 sieht keine Strukturierungsmaßnahmen vor, die unsere steuerliche Wettbewerbsfähigkeit wesentlich verbessern, so dass sich die relative Position Portugals in den kommenden Jahren voraussichtlich nicht wesentlich ändern wird."

Global gesehen hat Portugal in der Ausgabe 2024 des Tax Competitiveness Index die gleiche Position wie im letzten Jahr gehalten, nämlich Platz 35 unter den 38 OECD-Ländern. Laut einer Erklärung von Mais Liberdade, zu der ECO Zugang hatte, lag Portugal im Bericht 2023 auf Platz 34, aber die Methodik des Rankings wurde in dieser Ausgabe aktualisiert, so dass die Position Portugals unverändert bleibt. In der Gesamtbewertung fiel das portugiesische Steuersystem um 0,2 Punkte, von 53,9 auf 53,7 von 100 Punkten.

Was ist der Tax Competitiveness Index?

Dieser Index misst den Grad der Übereinstimmung des Steuersystems eines Landes mit zwei Aspekten der Steuerpolitik: Wettbewerbsfähigkeit und Neutralität. Ein wettbewerbsfähiges Steuersystem hat im Vergleich zu anderen Staaten niedrigere Grenzsteuersätze. Andererseits muss ein neutrales Steuersystem ein Minimum an wirtschaftlichen Verzerrungen verursachen, d.h. es darf nicht den Konsum zum Nachteil des Sparens begünstigen, wie es bei Investitions- und Vermögenssteuern der Fall ist.

Dem diesjährigen Bericht zufolge schneidet das portugiesische Steuersystem in Bezug auf Unternehmen nach wie vor am schlechtesten ab (Portugal bleibt auf dem vorletzten Platz), "insbesondere aufgrund der hohen Steuerbelastung für Unternehmen und der Komplexität". Portugal hat mit 31,5 % den zweithöchsten gesetzlichen IRC-Höchstsatz in der OECD, der 21 % der Steuer umfasst, zu denen noch der kommunale Zuschlag von bis zu 1,5 % und der staatliche Zuschlag von bis zu 9 % hinzukommen. Und nur Kolumbien übertrifft Portugal mit einem Höchstsatz von 35 %. Dennoch führt die Steuerstiftung in ihrem Bericht auch einige positive Aspekte des portugiesischen Steuersystems an. So können Unternehmen die Grundsteuer von ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehen, und es gibt eine Beschränkung für die einseitige Besteuerung von Schulden. Andererseits stellt Portugal ausländische Dividenden und Kapitalgewinne für die meisten Länder steuerfrei und bietet überdurchschnittlich hohe Kapitalkostenabschreibungen für Investitionen in Maschinen.

Portugiesische Steueranreize verzerren auch wirtschaftliche Entscheidungen. Ein Beispiel hierfür sind die Steuervergünstigungen für Forschung und Entwicklung, die eine implizite Subvention von 35 % für förderfähige Ausgaben vorsehen (der zweithöchste Satz in der OECD, mehr als doppelt so hoch wie der Durchschnitt der Organisation), was eine vom Grenzsteuersatz unabhängige Verringerung der Steuerlast bedeutet. Auch in Bezug auf die steuerliche Komplexität schneidet Portugal schlecht ab, da es das Land mit den meisten unterschiedlichen IRC-Sätzen ist (6).

Bei den privaten Einkünften hat Portugal im Vergleich zur Ausgabe 2023 einige Positionen verbessert und liegt nun auf Platz 26. Den Schlussfolgerungen der Steuerstiftung zufolge ist jedoch eine der Schwächen des portugiesischen Steuersystems die Tatsache, dass es einen IRS-Höchstsatz von 53 % hat, einschließlich der zusätzlichen Solidaritätssteuer, und dass es keine Höchstgrenze für die Sozialbeiträge gibt.