Negli ultimi anni, il numero di espatriati americani in Portogallo è aumentato drasticamente fino a raggiungere circa 10.000 unità. Molti degli espatriati americani continuano a lavorare e la maggior parte di loro approfitta del regime NHR, che offre una tassazione più bassa per alcune professioni e pensioni e l'assenza di imposte per alcuni tipi di reddito di origine straniera.

Molti americani che si trovano già in Portogallo o sono in procinto di arrivarci attendono con ansia di vedere come le autorità fiscali tratteranno le plusvalenze dei cittadini statunitensi.

Il regime NHR offre un'esenzione fiscale in Portogallo per alcune categorie di reddito, tra cui le plusvalenze, se il reddito potrebbe essere tassato nell'altro Paese.

In base alla maggior parte dei trattati sulla doppia imposizione di cui il Portogallo è parte, solo il Portogallo può tassare i suoi residenti fiscali per le plusvalenze realizzate quando vivono in Portogallo, ma questo non è il caso dei cittadini statunitensi. Nel trattato sulla doppia imposizione con gli Stati Uniti, questi ultimi hanno mantenuto il diritto di tassare le plusvalenze, in base alla cosiddetta "clausola di risparmio" che fa parte dell'accordo.

È stato quindi ampiamente previsto che l'esenzione NHR si applichi ai cittadini statunitensi residenti in Portogallo, ma le autorità fiscali hanno comunque ignorato le richieste dei contribuenti di applicare un'esenzione sulle loro plusvalenze.

Nel marzo 2022, un tribunale arbitrale portoghese ha emesso una sentenza dettagliata e motivata a favore di un contribuente, applicando la legge e annullando un accertamento fiscale per l'imposta sulle plusvalenze. Ci si aspettava (e si sperava) che le autorità rispettassero la legge e la sentenza e applicassero l'esenzione.

Tuttavia, non sembra essere questo il caso.

Fresh Portugal è una società di consulenza fiscale focalizzata sugli espatri che lavora con molti americani su questioni fiscali e conferma che le autorità hanno applicato l'imposta quest'anno. Fresh Portugal intende contestare alcuni degli accertamenti fiscali più importanti per conto dei propri clienti ed è ottimista sul fatto che gli accertamenti saranno annullati.

Abbiamo già riferito qui che questo studio è stato il pioniere del primo servizio di dichiarazione dei redditi NHR specificamente progettato per gli espatriati, nonché di un bot automatizzato(Joana the tax bot) che offre consulenza fiscale gratuita; recentemente ha annunciato l'assunzione di un avvocato tributarista statunitense nel suo ufficio di Lisbona e l'accesso anticipato al primo servizio combinato di dichiarazione dei redditi integrata in Portogallo e negli Stati Uniti.