L'Internal Revenue Service è pronto, disponibile e in grado di aiutare le autorità di tutto il mondo nell'applicazione delle norme fiscali, soprattutto per quanto riguarda la condivisione delle informazioni sui contribuenti.

InZhang contro Stati Unitii contribuenti hanno recentemente impugnato una decisione della Corte distrettuale degli Stati Uniti per il distretto settentrionale della California che ha respinto la loro istanza contro una richiesta di informazioni da parte dell'IRS. La convocazione era avvenuta su richiesta dell'autorità fiscale canadese; gli Stati Uniti e il Canada hanno un trattato fiscale bilaterale.

La Corte del Nono Circuito si è schierata con l'IRS, affermando che l'agenzia può chiedere informazioni a un governo straniero se la richiesta soddisfa le linee guida accettate.

I ricorrenti nel caso non hanno contestato il fatto che l'IRS abbia soddisfatto il suo onere (come stabilito dal precedente caso del 1964 Stati Uniti contro Powell) stabilendo un caso prima facie di buona fede. Invece, sostenevano, la corte distrettuale avrebbe dovuto considerare le prove della malafede del Canada rilevanti per stabilire se l'emissione della citazione costituisse un abuso del procedimento giudiziario.

"Abbiamo recentemente considerato e respinto argomentazioni quasi identiche", ha risposto la Corte distrettuale. "Lo facciamo anche oggi".

Come e perché avviene la condivisione delle informazioni

Le nazioni condividono le informazioni fiscali principalmente in tre modi:

  • Gli scambi automatici (ad esempio, lo standard minimo OCSE BEPS Azione 5 e il FACTA) sono di routine e di solito associati a transazioni finanziarie/bancarie standardizzate.
  • scambi spontanei, quando un Paese avverte un altro di una potenziale questione fiscale (di solito facilitati da trattati fiscali bilaterali); e
  • Richieste mirate, in genere avviate da un Paese per ottenere informazioni nell'ambito di un'indagine su un residente o un cittadino (come nel caso di Zhang).

Se un contribuente statunitense non ottempera alla richiesta di informazioni avanzata dal governo straniero, l'IRS può utilizzare il potere di citazione amministrativa per far valere la citazione in tribunale (anche nel caso di Zhang).

Lo scambio di queste informazioni avviene nell'ambito di accordi internazionali quali: trattati fiscali bilaterali; accordi per lo scambio di informazioni fiscali (TIEA); trattati e accordi multilaterali di cui gli Stati Uniti sono parte, come la Convenzione OCSE/Consiglio d'Europa sulla mutua assistenza amministrativa in materia fiscale, tra gli altri; accordi intergovernativi nell'ambito del FATCA; accordi per l'attuazione o il coordinamento fiscale dei territori degli Stati Uniti.Gli Stati Uniti e cinque dei loro trattati hanno stipulato accordi per l'implementazione o il coordinamento fiscale tra gli Stati Uniti e i territori di Samoa Americane, Guam, Commonwealth delle Isole Marianne Settentrionali, Porto Rico e Isole Vergini Americane, e trattati di assistenza legale reciproca.

Gli Stati Uniti e cinque dei loro partner si assistono reciprocamente nella riscossione delle imposte previste dai rispettivi trattati fiscali (Mutual Collection Assistance Program): Canada, Francia, Danimarca, Svezia e Paesi Bassi. Le informazioni scambiate possono includere nomi, indirizzi, numeri di identificazione, tipi e importi di imposte e qualsiasi altra informazione necessaria per la riscossione delle imposte.

I contribuenti con partecipazioni internazionali devono rendersi conto che le informazioni attraversano le frontiere più liberamente che mai. Il vostro specialista fiscale deve essere in grado di gestire queste e molte altre complesse questioni transfrontaliere di ricchezza, reddito e applicazione delle imposte, altrimenti le conseguenze potrebbero essere gravi. Se possiamo aiutarvi, fatecelo sapere.

Informazioni sull'autore

Alicea Castellanos è l'amministratore delegato e fondatore di Global Taxes LLC. Alicea fornisce servizi personalizzati di consulenza e conformità fiscale negli Stati Uniti alle famiglie con un elevato patrimonio netto e ai loro consulenti. Alicea ha più di 17 anni di esperienza. Prima di fondare Global Taxes, Alicea ha fondato e supervisionato le attività di uno studio fiscale boutique e ha lavorato presso un prestigioso studio legale e una società di revisione contabile. Alicea è specializzata nella pianificazione fiscale e negli adempimenti statunitensi per le famiglie non statunitensi con strutture globali di protezione del patrimonio e della ricchezza, tra cui trust, tenute e fondazioni non statunitensi che hanno un legame con gli Stati Uniti.

Alicea è inoltre specializzata in investimenti esteri in proprietà immobiliari e altri beni statunitensi, pianificazione fiscale pre-immigrazione, questioni relative all'espatrio negli Stati Uniti, persone statunitensi che ricevono donazioni ed eredità estere, conformità di conti e beni esteri, dichiarazioni volontarie offshore/amnistie fiscali, registrazione FATCA e società straniere che desiderano operare negli Stati Uniti.

Alicea è un membro attivo della Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), della New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), dell'American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), dell'International Fiscal Association (IFA), un membro della Clarkson Hyde Global, un'associazione mondiale di commercialisti, revisori dei conti, specialisti fiscali e consulenti aziendali e della Global Referral Network (GRN).

Nel 2020, Alicea è stata insignita del prestigioso premio NYSSCPA Forty Under 40. È stata selezionata come persona che possiede notevoli capacità e che sta visibilmente facendo la differenza nella professione contabile.

Nel 2021 e nel 2022, Alicea è stata vincitrice rispettivamente dell'oro e dell'argento dei Citywealth's Powerwomen Awards nella categoria USA - Woman of the Year - Business Growth (Boutique). Nel 2023, ha continuato la sua striscia di vittorie ricevendo il premio d'oro per l'Azienda dell'anno Leadership femminile (Boutique). Inoltre, Alicea è attualmente inserita nella Global Elite Directory 2023, un elenco annuale esclusivo degli avvocati d'élite e dei consulenti patrimoniali d'eccellenza che assistono clienti con un patrimonio netto elevatissimo.

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