Als het gaat om belastingheffing over pensioeninkomsten uit het VK in Portugal, zijn de specifieke regels afhankelijk van het type pensioen en de manier waarop de premies zijn betaald.


Brits overheidspensioen

Zodra u fiscaal inwoner wordt van Portugal, wordt uw Britse staatspensioen alleen belast in Portugal, volgens de progressieve inkomstenbelastingtarieven. In 2023 variëren de belastingtarieven van 14,5% voor inkomsten tot € 7.479, oplopend tot 48% voor inkomsten boven de € 78.834. Je hebt recht op een aftrek van maximaal €4.104.


Bedrijfspensioenen

Bedrijfspensioenen worden over het algemeen behandeld als reguliere inkomsten en op dezelfde manier belast als staatspensioenen in Portugal.

Echter, in sommige gevallen waarin er sprake is van werkgeversbijdragen (vergelijkbaar met persoonlijke pensioenen), kan er sprake zijn van een gunstigere fiscale behandeling. Het is raadzaam om persoonlijk advies in te winnen om de specifieke implicaties te begrijpen.


Overheidspensioenen

Inkomsten uit overheidspensioenen zijn altijd onderhevig aan belasting in het Verenigd Koninkrijk en worden niet belast in Portugal.


Persoonlijke pensioenen

Belastingheffing op persoonlijke pensioenen varieert op basis van de wijze van premiebetaling. Portugal heeft specifieke criteria voor pensioenclassificatie, waarbij een werkgeversbijdrage vereist is. In het Verenigd Koninkrijk worden verschillende pensioenregelingen, zoals lijfrentecontracten, SIPP's, SSAS, toegezegd-pensioenregelingen of toegezegde-bijdrageregelingen, beschouwd als pensioenen voor belastingdoeleinden. In Portugal worden pensioenen beschouwd als uitgestelde inkomsten uit arbeid.

Persoonlijke bijdragen en werkgeversbijdragen worden verschillend belast. Het kapitaalelement (bijdrage) is onbelast, terwijl de groei wordt behandeld als inkomsten uit beleggingen met een vast belastingtarief van 28%.

Persoonlijke pensioenen zonder werkgeversbijdragen kunnen worden gezien als spaarregelingen, die een gunstige fiscale behandeling krijgen die vergelijkbaar is met levensverzekeringen.

Inwoners van het Verenigd Koninkrijk hebben meestal zowel werkgevers- als persoonlijke bijdragen, waardoor het moeilijk is om onderscheid te maken. Bijgevolg is hun volledige pensioeninkomen in het VK waarschijnlijk onderworpen aan belasting op basis van de progressieve schaaltarieven in Portugal.


Pensioen forfaitaire bedragen

Veel Britten die naar Portugal verhuizen komen een belastingval tegen met betrekking tot pensioenuitkeringen. In het Verenigd Koninkrijk kunnen individuen een belastingvrij "pensioenbegin forfaitair bedrag" van 25% ontvangen. Als dit bedrag echter wordt opgenomen nadat men in Portugal is gaan wonen, wordt het daar op dezelfde manier belast als andere pensioeninkomsten.


Niet-woonachtig verblijf (NHR)

Voor degenen die zich vóór 31 maart 2020 hebben geregistreerd als niet-woonachtig ingezetene, zijn hun pensioeninkomsten uit buitenlandse bron doorgaans vrijgesteld van belasting. Echter, voor personen die geregistreerd zijn vanaf april 2020, is buitenlands pensioeninkomen over het algemeen onderworpen aan een belasting van 10%. Hoewel het niet langer belastingvrij is, blijft dit tarief voordelig omdat het lager is dan de reguliere inkomstenbelastingtarieven en met name gunstig is voor mensen met een hoger pensioeninkomen. Met name pensioenen van Britse overheidsdiensten blijven belastbaar in het Verenigd Koninkrijk.


Belastingfactoren in het Verenigd Koninkrijk

Het VK heeft de drempels voor de inkomstenbelasting tot 2028 bevroren, wat betekent dat personen die inkomstenbelasting betalen over hun pensioen de komende vijf jaar een belastingverhoging kunnen ervaren. Positief is dat de Britse begroting voor 2023 de levenslange belastingvrije som voor pensioenen en de daaruit voortvloeiende 25%/55% belastingtarieven heeft afgeschaft. Deze verandering is vooral goed nieuws voor individuen die gedurende vele jaren aanzienlijke pensioenspaargelden hebben opgebouwd. Het is echter belangrijk om op te merken dat deze wijziging mogelijk niet blijvend is, omdat een toekomstige regering deze zou kunnen terugdraaien, waarbij de Labour Party haar intentie heeft uitgesproken om dit te doen.

Bijgevolg kan er een beperkte kans zijn om uw pensioen uit het Verenigd Koninkrijk over te dragen en mogelijke toekomstige kosten voor levenslange toeslag te vermijden. Blacktower kan uw fondsen beoordelen en bepalen of deze optie geschikt is voor uw omstandigheden.


Verwachte veranderingen in de Britse belastingwetgeving

In december 2022 stelde het Institute for Fiscal Studies (IFS) in het Verenigd Koninkrijk voor om Britse pensioenen te onderwerpen aan inkomsten- en successierechten bij overlijden van de deelnemer aan de regeling. Op dit moment zijn pensioenen vrijgesteld van successierechten en is er geen inkomstenbelasting verschuldigd als de pensioengerechtigde vóór de leeftijd van 75 jaar overlijdt.

Credits: Unsplash; Auteur: @helio_dilolwa;

Het IFS stelt voor om inkomstenbelasting te heffen op de overgebleven pensioengelden bij overlijden, ongeacht de leeftijd, waardoor een nieuwe inkomstenbron voor de overheid wordt gecreëerd. Ze stellen ook voor om pensioenen op te nemen in de waarde van de nalatenschap voor successierechten. De IFS schat dat het invoeren van successierechten op pensioenen de overheid £1,9 miljard aan inkomsten kan opleveren. Ze stellen echter ook voor om met deze extra inkomsten het algemene tarief van de successierechten te verlagen van 40% naar 30%.

Deze voorstellen benadrukken het aanzienlijke bedrag van ongeveer £ 3 biljoen dat wordt aangehouden in geldaankooppensioenen in het Verenigd Koninkrijk, waardoor het een potentieel doelwit wordt voor de HM Treasury. Als je het Verenigd Koninkrijk permanent hebt verlaten, kun je overwegen om je pensioen uit het land over te dragen om het te beschermen tegen mogelijke toekomstige belastinghervormingen. Het is essentieel om gereguleerd en persoonlijk advies in te winnen om je pensioensparen veilig te stellen.


Pensioenregelingen herzien

Als u in Portugal woont en een Brits pensioen hebt, is het belangrijk om uw pensioenregelingen te herzien. Het beoordelen van uw opties is cruciaal voor uw huidige en toekomstige situatie.

Pensioenregelingen kunnen worden aangepast wanneer u naar het buitenland verhuist, dus het regelmatig evalueren van uw doelstellingen is essentieel. Dit kan betekenen dat je je beleggingen moet aanpassen, je risicotolerantie opnieuw moet evalueren of dat je een alternatieve strategie moet ontwikkelen op basis van je algemene financiële situatie.

Helaas worden pensioenbeslissingen vaak genomen zonder rekening te houden met uw specifieke behoeften of de fiscale gevolgen van het wonen in Portugal. Blacktower biedt uitgebreid advies en oplossingen op het gebied van pensioenen, beleggingen, grensoverschrijdende belastingen en estate planning, waarbij rekening wordt gehouden met de omstandigheden in beide landen.


Neem voor meer informatie contact op met Blacktower Financial Management op +351 725 566 190

Deze mededeling is uitsluitend bedoeld voor informatieve doeleinden en is niet bedoeld als, en mag niet worden opgevat als, beleggingsadvies, beleggingsaanbevelingen of beleggingsonderzoek. U dient advies in te winnen bij een professionele adviseur voordat u begint aan een financiële planningsactiviteit. Hoewel alles in het werk is gesteld om ervoor te zorgen dat de informatie in deze mededeling correct is, kan deze worden gewijzigd en zijn wij niet verantwoordelijk voor eventuele fouten of omissies.