Crearea unui nou cadru fiscal aplicat criptoactivelor este una dintre noile caracteristici ale bugetului de stat pentru 2023 (OE2023). Acest nou regim de impozitare a activelor criptografice va acoperi atât impozitul pe venit IRS, cât și impozitul pe patrimoniu (IMP) și, conform propunerii transmise Parlamentului, promovează securitatea și securitatea juridică a acestor întreprinderi.


Potrivit unui raport al idelaista/news, ideea Guvernului este de a crea un cadru fiscal larg și adecvat care să fie aplicabil cripto-activelor, în ceea ce privește impozitarea veniturilor și a proprietății. Această inițiativă legislativă a Executivului Socialist va schimba complet lumea afacerilor în activele digitale, deoarece, până în prezent, câștigurile investitorilor nu erau supuse niciunei impozitări.


Impozitarea veniturilor


În ceea ce privește IRS, se propune impozitarea veniturilor din operațiuni cu criptoactive ca venituri comerciale și profesionale (în cazul, de exemplu, emiterii de cripto-active, cum ar fi prin activitatea minieră) sau ca o creștere a capitalului propriu, fără a aduce atingere clasificării în celălalt categorii, în funcție de caz, spune raportul propunerii OE 2023.


Venituri comerciale și profesionale (categoria B a IRS): operațiunile legate de emiterea de cripto-active sunt acum considerate activități comerciale și industriale, impozabile în categoria B a IRS. Emiterea activelor digitale înseamnă validarea tranzacțiilor cu criptomonede și a mineritului. În cadrul regimului simplificat de impozitare, venitul impozabil se calculează prin aplicarea unui coeficient de 0,15 vânzărilor de active criptografice, potrivit PwC și raportat de idealista/știri.


Majorarea capitalului propriu sau câștigurile de capital (Categoria G a IRS): câștigul din câștigurile de capital se calculează prin diferența dintre valoarea de realizare (care se presupune că este valoarea de piață la data vânzării) și valoarea de achiziție, fiind că cheltuielile asociate afacerii sunt Pentru câștigurile de capital care se referă la cripto-active deținute pentru o perioadă mai mică de un an, se aplică o rată de 28 la sută (fără a aduce atingere opțiunii de agregare), câștigurile de capital referitoare la cripto-active deținute mai mult de 365 de zile scutite de impozitareâ. În ceea ce privește calendarul, se anticipează că activele criptografice achiziționate înainte de 1 ianuarie 2023 vor fi luate în considerare. Pierderile determinate în aceste operațiuni, într-un anumit an, pot fi deduse în următorii cinci ani, când persoana impozabilă optează pentru agregarea acestoraâ, explică PwC.


Încă în ceea ce privește impozitul pe venit, propunerea prevede, de asemenea, un regim simplificat pentru cripto-active în ceea ce privește IRC. Potrivit experților PwC, includerea veniturilor din criptoactive (care nu sunt considerate venituri din capital și nu rezultă din soldul pozitiv al câștigurilor și pierderilor de capital și al altor creșteri de capital) este prevăzută în determinarea venitului impozabil al regimului simplificat cu aplicarea unui coeficient de 0,15.


Taxă de timbru


În ceea ce privește activele, se prevede în mod expres impozitarea transferurilor gratuite de criptoactive, precum și perceperea taxei de timbru asupra comisioanelor percepute în intermedierea tranzacțiilor legate de criptoactive, cu o rată de 4% (în conformitate cu majoritatea financiară operaţiuni), explică propunerea OE2023.


Cu alte cuvinte, valoarea criptoactivelor face parte din baza impozabilă a impozitului municipal pe transferurile de proprietăți oneroase (IMT). Și pentru a determina baza impozabilă a IMT, valoarea actului sau a contractului este considerată a fi valoarea cripto-activelor date în schimb, determinată în conformitate cu Codul taxelor de timbru.


OE2023 propune, de asemenea, impozitarea cripto-activelor în taxa de timbru, la rata de 10%. Ideea este de a impozita transmisiile gratuite de criptoactive, atunci când acestea sunt depuse în instituții din Portugalia sau, dacă nu sunt depuse, dacă autorul are domiciliul în Portugalia, în cazul moștenirii prin deces sau dacă beneficiarul are domiciliul în Portugalia, cazul altor emisiuni libere, explicați din PwC.


Atunci când prestatorul de servicii se află în afara Portugaliei, intermediarul din Portugalia trebuie să plătească taxa. Dar dacă nu există nici un intermediar, care trebuie să soluționeze taxa este un reprezentant desemnat de furnizorul de servicii.


Pentru a îmbunătăți comunicarea și transparența operațiunilor cu criptomonede, Guvernul dorește, de asemenea, ca cei implicați în aceste tranzacții să fie obligați să le raporteze autorităților fiscale.



Persoanele fizice sau juridice, organismele și alte entități fără personalitate juridică care furnizează servicii de custodie și administrare a criptoactivelor în numele terților sau gestionează una sau mai multe platforme de tranzacționare a criptoactivelor sunt obligate să depună la AT un model de declarație oficială, până la sfârșitul lunii ianuarie a fiecărui an, pentru fiecare persoană impozabilă, comunicând operațiunile efectuate cu intervenția sa în legătură cu activele criptografice, explică avocații PwC.