Denna nya version av NHR infördes i statsbudgeten för 2024 och är i teorin redan i kraft. Men med behörighetskrav som fortfarande väntar på reglering och ingen plattform tillgänglig för ansökningar, är systemet fortfarande grumlat av osäkerhet. Denna försening orsakar tvekan bland individer som överväger att flytta till Portugal för att dra nytta av det nya systemet.

Till skillnad från sin föregångare, som erbjöd betydande skattebefrielser för pensioner från utländska källor och lockade många pensionärer, har NHR 2.0 ett annat tillvägagångssätt. Det ger inte längre skattelättnader för pensioner från utländska källor utan erbjuder istället skattebefrielse för kapitalvinster från utländska källor. Detta innebär ett skifte i fokus från pensionärer till företagare, entreprenörer och investerare med orealiserade vinster på aktiemarknaden. Medan den gamla NHR främst vände sig till dem som ville njuta av sin pension i Portugal, är NHR 2.0 utformad för att locka individer som förblir yrkesmässigt aktiva, vilket positionerar Portugal som ett tilltalande resmål för dem som vill öka sin förmögenhet och föra sin expertis till landet.

Med tanke på att kriterierna för stödberättigande fortfarande väntar på att klargöras bör alla som överväger att flytta till Portugal noggrant utvärdera de potentiella skattekonsekvenserna. De som flyttar 2024 kan fortfarande kvalificera sig för den gamla NHR enligt grandfathering-bestämmelsen, men kan också uppfylla kraven i NHR 2.0. De bör hålla sig informerade om eventuella kommande regler för att kunna tillämpa dem när processen blir tillgänglig. Eftersom NHR 2.0 tekniskt sett har varit en del av skattelagstiftningen sedan den 1 januari 2024 bör alla som har flyttat sedan det datumet vara berättigade att ansöka, förutsatt att de uppfyller kraven när de klargörs.

När det gäller de förändringar som införs genom budgeten för 2025 är, förutom mindre justeringar av skattelagstiftningen, det viktigaste förslaget en skattelättnad för dem som kommer in på arbetsmarknaden. Skattelättnaden ska gälla i 10 år och innebära en skattereduktion på 100 procent det första året, 75 procent mellan det andra och fjärde året, 50 procent mellan det femte och sjunde året och 25 procent mellan det åttonde och tionde året. Inkomsttak och ytterligare krav kommer att gälla.

Förslaget är potentiellt fördelaktigt, men det är fortfarande föremål för parlamentarisk debatt och kan komma att ändras innan budgeten är färdigbehandlad. Fram till dess, och i väntan på de slutliga bestämmelserna för NHR 2.0, är det viktigt att inse att navigering i internationella skattefrågor är lika komplex som att navigera i vattnen utanför Algarvekusten. Försiktighet är avgörande för att säkerställa en säker resa.

av Bernardo Masteling Pereira, Associate Partner på Forvis Mazars i Portugal, bpereira@mazars.pt