Der NHR ist ein bevorzugter Steuerstatus, der von der portugiesischen Regierung neuen Einwohnern gewährt wird und 10 Jahre dauert. Ich werde nicht über die spezifischen Vorteile schreiben, da wir einen speziellen NHR-Leitfaden erstellt haben, der auf unserer Website verfügbar ist. Vielmehr möchte ich mich in diesem Artikel auf die Planung konzentrieren, die erforderlich ist, da die Vorteile des NHR nicht automatisch eintreten; Sie müssen planen, damit das System für Ihre spezifische Situation und Ihre Ziele funktioniert.

Wenn ich mit Kunden spreche, unterteile ich die erforderliche Planung in drei Phasen: vor der Ankunft, während des NHR-Zeitraums und nach dem Auslaufen des NHR-Status.

Die vor der Ankunft in Portugal erforderliche Planung umfasst Folgendes:

  • Die Nutzung von Steuervergünstigungen und -befreiungen in Ihrem Heimatland. Wenn Sie beispielsweise aus dem Vereinigten Königreich kommen, möchten Sie vielleicht Anlagen schließen, die aus britischer Sicht sinnvoll, in Portugal aber nicht effizient sind, wie z. B. individuelle Sparkonten (ISAs). ISAs sind im Vereinigten Königreich steuerfrei, aber wenn Sie mit der Rückgabe warten, bis Sie Ihren Wohnsitz in Portugal begründen, werden Sie wahrscheinlich unnötige Steuern zahlen müssen.
  • Wenn Sie aus Ländern wie den Vereinigten Arabischen Emiraten oder Singapur umziehen, sollten Sie erwägen, Kapitalgewinne vor Ihrer Abreise zu realisieren.
  • Ziehen Sie in Erwägung, Ihren Anspruch auf einen Rentenbeginn-Pauschalbetrag (25 % steuerfreies Bargeld) aus Rentensystemen zu nutzen, da dieser verloren geht, wenn Sie in Portugal ansässig werden.

Während des NHR-Zeitraums ist es wichtig:

  • Maximierung der Renteneinkünfte, da für NHRs ein pauschaler Steuersatz von 10 % gilt, im Gegensatz zu den Steuersätzen von 20 %, 40 % und 45 % im Vereinigten Königreich. Es gibt sogar das Argument, dass alle Rentenversicherungen während der 10-Jahres-Frist vollständig aufgebraucht werden sollten, obwohl dies gegen die erbschaftssteuerliche Effizienz des Behaltens von Geld in einer Rentenversicherung abgewogen werden muss.
  • Planen Sie lange vor dem 10-Jahres-Zeitraum und versuchen Sie idealerweise, Strukturen zu schaffen, die auch nach der NHR wirksam sein können. Wenn Ihre Position keine sofortige Umstrukturierung zulässt und unter der NHR steuerlich effizient ist, aber nicht nach der NHR, z. B. Immobilienportfolios, sollten Sie bereits zwei Jahre nach der NHR mit der Überprüfung Ihrer Position beginnen, um sich auf das Leben nach der NHR vorzubereiten.
  • Überprüfen Sie Ihre Angelegenheiten regelmäßig, um persönliche, familiäre oder gesetzliche Änderungen zu berücksichtigen.
  • Diejenigen von Ihnen, die Gehälter oder eine Kombination aus Gehalt und Dividenden von Unternehmen im Vereinigten Königreich beziehen, sollten ihren Schwerpunkt auf eine reine Dividendenstrategie verlagern.

Nach Ablauf des NHR-Zeitraums werden Sie zu einem normalen portugiesischen Steuerinländer und zahlen Steuern zu den geltenden Sätzen. Die Wirksamkeit Ihrer Position hängt von der Planung ab, die Sie während der ersten beiden Zeiträume durchgeführt haben.

Sie sollten einige Vorbehalte beachten:

  • Die NHR-Regelung und die internationalen Steuervorschriften weisen einige feine Nuancen auf, so dass es in manchen Fällen in Ihrem Interesse sein kann, die NHR-Regelung nicht zu beantragen.
  • Für diejenigen unter Ihnen, die in den Genuss des 0 %igen Steuersatzes auf Renteneinkünfte kommen (der für NHRs vor April 2020 galt), wird die Planung anders aussehen.
  • Wenn Sie Ihren Wohnsitz nicht im Vereinigten Königreich haben, gibt es noch weitere Probleme und Steuersparmöglichkeiten zu berücksichtigen, und auch hier ist eine sorgfältige Planung erforderlich, um den Erfolg sicherzustellen.

Wie immer sollten Sie sich frühzeitig beraten lassen. Als britischer Steuerberater und Finanzplaner in Portugal kann ich Ihre Situation sowohl aus britischer als auch aus portugiesischer Sicht analysieren.

Weitere Informationen finden Sie unter www.spectrum-ifa.com. Mark Quinn ist ein Chartered Financial Planner des Chartered Insurance Institute und Steuerberater, der von der Association of Tax Technicians qualifiziert wurde. Kontaktieren Sie Mark unter: mark.quinn@spectrum-ifa.com