NHR - это льготный налоговый статус, предоставляемый португальским правительством новым резидентам и действующий в течение 10 лет. Я не буду писать о конкретных преимуществах, поскольку мы подготовили специальное руководство по NHR, которое доступно на нашем сайте. Скорее, я хотел бы сосредоточить внимание в этой статье на планировании, которое необходимо, поскольку преимущества NHR не являются автоматическими; вы должны планировать, чтобы схема работала для вашей конкретной ситуации и целей.

В беседах с клиентами я разделяю планирование на три этапа: до прибытия, в период действия NHR и после истечения срока действия статуса NHR.

Планирование, необходимое до прибытия в Португалию, включает в себя:

- Использование всех налоговых льгот и освобождений в вашей стране. Например, в Великобритании вы, возможно, захотите закрыть все инвестиции, которые работают с точки зрения Великобритании, но неэффективны в Португалии, такие как индивидуальные сберегательные счета (ISA). ISA не облагаются налогом в Великобритании, но если вы подождете до момента получения вида на жительство в Португалии, чтобы отказаться от них, вы, скорее всего, понесете ненужные налоговые расходы.

- Если вы переезжаете из таких стран, как ОАЭ или Сингапур, вы можете рассмотреть возможность реализации прироста капитала до отъезда.

- Рассмотрите возможность воспользоваться правом на получение единовременной пенсионной суммы (25% необлагаемых налогом денежных средств) из пенсионных схем, поскольку она теряется, когда вы становитесь резидентом Португалии.

В период действия NHR важно:

- Максимально использовать возможности получения пенсионного дохода, так как для НПЧ действует единая ставка налога в 10% по сравнению со ставками в 20%, 40% и 45% в Великобритании. Существует даже аргумент, что любые пенсионные схемы должны быть полностью исчерпаны в течение 10-летнего периода, хотя это должно быть сбалансировано с эффективностью налога на наследство при сохранении денег в пенсионной схеме.

- Если ваше положение не позволяет провести немедленную реструктуризацию и является эффективным с точки зрения налогообложения в период NHR, но не после NHR, например, портфели недвижимости, вам следует начать пересматривать свое положение уже через 2 года после NHR, чтобы подготовиться к жизни после NHR.

- Регулярно пересматривайте свои дела, чтобы учесть личные, семейные или законодательные изменения.

- Для тех из вас, кто получает зарплату или комбинацию зарплаты и дивидендов от компаний в Великобритании, вы, возможно, пожелаете пересмотреть фокус на стратегию, ориентированную только на дивиденды.

После окончания периода NHR вы становитесь стандартным налоговым резидентом Португалии и будете платить налог по действующим ставкам. Эффективность вашей позиции определяется планированием, которое вы осуществляли в течение первых двух периодов.

Несколько предостережений:

- Существуют тонкие нюансы в схеме NHR и международных налоговых правилах, поэтому в некоторых случаях в ваших интересах не применять режим NHR.

- Для тех из вас, кто пользуется ставкой 0% налога на пенсионный доход (которая применялась к NHR до апреля 2020 года), планирование будет отличаться.

- Если вы не являетесь резидентом Великобритании, необходимо рассмотреть дополнительные вопросы и возможности экономии налогов, и опять же, для обеспечения успеха в этой области требуется тонкое планирование.

Как всегда, обращайтесь за советом заблаговременно, и я, как налоговый консультант в Великобритании и дипломированный специалист по финансовому планированию в Португалии, могу проанализировать вашу ситуацию как с точки зрения Великобритании, так и с точки зрения Португалии.

Для получения дополнительной информации посетите сайт www.spectrum-ifa.com. Марк Куинн является дипломированным специалистом по финансовому планированию при Чартерном институте страхования и налоговым консультантом, получившим квалификацию в Ассоциации налоговых техников. Связаться с Марком можно по адресу: mark.quinn@spectrum-ifa.com.