Le NHR est un statut fiscal préférentiel accordé par le gouvernement portugais aux nouveaux résidents et dure 10 ans. Je n'écrirai pas sur les avantages spécifiques car nous avons produit un guide dédié au NHR qui est disponible sur notre site Web. Je voulais plutôt que cet article se concentre sur la planification qui est nécessaire car les avantages du NHR ne sont pas automatiques ; vous devez planifier pour que le régime fonctionne pour votre situation et vos objectifs spécifiques.

Lorsque je discute avec mes clients, je divise la planification requise en trois phases : avant l'arrivée, pendant la période de NHR et après l'expiration du statut de NHR.

La planification requise avant l'arrivée au Portugal comprend les éléments suivants :

- Utiliser tous les allégements fiscaux et les exonérations dans votre pays d'origine. Par exemple, dans un contexte britannique, vous pouvez souhaiter fermer tous les investissements que vous avez qui fonctionnent d'un point de vue britannique mais qui ne sont pas efficaces au Portugal, comme les comptes d'épargne individuels (ISA). Les ISA sont exonérés d'impôt au Royaume-Uni, mais si vous attendez d'établir votre résidence au Portugal pour les racheter, vous risquez de subir une imposition inutile.

- Si vous quittez des pays tels que les EAU ou Singapour, vous pouvez envisager de réaliser des plus-values avant votre départ.

- Envisagez de profiter de votre droit à la somme forfaitaire de départ en retraite (25 % de liquidités non imposables) provenant de régimes de retraite, car cette somme est perdue lorsque vous devenez résident portugais.

Pendant la période de NHR, il est important de :

- Maximiser les opportunités de revenus de pension car les NHR bénéficient d'un taux d'imposition forfaitaire de 10 % par rapport aux taux de 20 %, 40 % et 45 % au Royaume-Uni. Il existe même un argument selon lequel les régimes de pension devraient être entièrement épuisés au cours de la période de 10 ans, bien que cela doive être mis en balance avec l'efficacité des droits de succession pour conserver l'argent dans un régime de pension.

- Planifiez bien avant la période de 10 ans et cherchez idéalement à établir des structures qui peuvent être efficaces après la NHR. Si votre position ne permet pas une restructuration immédiate et est fiscalement efficace sous la NHR mais pas après la NHR, par exemple les portefeuilles immobiliers, vous devriez commencer à revoir votre position dès 2 ans après la NHR pour vous préparer à la vie après la NHR.

- Passez régulièrement en revue vos affaires pour tenir compte des changements personnels, familiaux ou législatifs.

- Pour ceux d'entre vous qui perçoivent des salaires ou une combinaison de salaire et de dividendes de sociétés au Royaume-Uni, vous pouvez souhaiter réorienter votre stratégie vers une stratégie de dividendes uniquement.

Après la fin de la période de NHR, vous devenez un résident fiscal portugais standard et vous paierez des impôts aux taux en vigueur. L'efficacité de votre position est déterminée par la planification que vous avez mise en œuvre au cours des deux premières périodes.

Il convient de tenir compte de quelques mises en garde :

- Il existe des nuances subtiles dans le régime NHR et les règles fiscales internationales, ce qui signifie que dans certains cas, il peut être dans votre intérêt de ne pas demander à bénéficier du régime NHR.

- Pour ceux d'entre vous qui bénéficient du taux d'imposition de 0 % sur les revenus de pension (qui s'appliquait aux NHR avant avril 2020), la planification sera différente.

- Si vous n'êtes pas domicilié au Royaume-Uni, il y a d'autres problèmes et possibilités d'économie d'impôt à prendre en compte, et une fois encore, une planification délicate est nécessaire dans ce domaine pour garantir le succès.

En tant que conseiller fiscal britannique et planificateur financier agréé au Portugal, je peux analyser votre situation à la fois dans le contexte britannique et dans la perspective portugaise.

Pour de plus amples informations, veuillez consulter le site www.spectrum-ifa.com. Mark Quinn est un planificateur financier agréé par le Chartered Insurance Institute et un conseiller fiscal qualifié par l'Association of Tax Technicians. Contactez Mark à l'adresse suivante : mark.quinn@spectrum-ifa.com