La NHR è uno status fiscale preferenziale concesso dal governo portoghese ai nuovi residenti e dura 10 anni. Non scriverò dei benefici specifici in quanto abbiamo prodotto una guida dedicata alla NHR che è disponibile sul nostro sito web. Piuttosto, volevo che il focus di questo articolo fosse sulla pianificazione che è necessaria perché i benefici della NHR non sono automatici; dovete pianificare per far funzionare il regime per la vostra situazione e i vostri obiettivi specifici.

Quando parlo con i clienti, suddivido la pianificazione necessaria in tre fasi: prima dell'arrivo, durante il periodo NHR e dopo la scadenza dello status NHR.

La pianificazione necessaria prima dell'arrivo in Portogallo comporta:

- Utilizzare tutte le agevolazioni ed esenzioni fiscali nel vostro paese d'origine. Per esempio, in un contesto britannico, potreste voler chiudere tutti gli investimenti che avete che funzionano da una prospettiva britannica ma non sono efficienti in Portogallo, come gli ISA (Individual Savings Accounts). Gli ISA sono esenti da tasse nel Regno Unito, ma se aspettate di stabilire la residenza in Portogallo per cederli, probabilmente incorrerete in una tassazione non necessaria.

- Se vi state trasferendo da paesi come gli Emirati Arabi Uniti o Singapore, potreste considerare di realizzare le plusvalenze prima della partenza.

- Considerare di trarre vantaggio dal vostro diritto al Pension Commencement Lump Sum (25% in contanti esente da tasse) dai piani pensionistici, poiché questo viene perso quando si diventa residenti in Portogallo.

Durante il periodo NHR è importante:

- Massimizzare le opportunità di reddito pensionistico in quanto i NHR beneficiano di un'aliquota d'imposta fissa del 10% rispetto alle aliquote del 20%, 40% e 45% nel Regno Unito. C'è anche l'argomento che qualsiasi schema pensionistico dovrebbe essere completamente esaurito durante la finestra di 10 anni, anche se questo deve essere bilanciato contro l'efficienza dell'imposta di successione di mantenere il denaro in uno schema pensionistico.

- Pianificate con largo anticipo il periodo di 10 anni e cercate idealmente di stabilire strutture che possano essere efficaci dopo il NHR. Se la vostra posizione non permette una ristrutturazione immediata ed è fiscalmente efficiente sotto il NHR ma non dopo il NHR, ad esempio i portafogli immobiliari, dovreste iniziare a rivedere la vostra posizione già dopo 2 anni del periodo NHR per prepararvi alla vita dopo il NHR

- Rivedere regolarmente i vostri affari per tenere conto dei cambiamenti personali, familiari o legislativi.

- Per quelli di voi che prendono stipendi o una combinazione di stipendio e dividendi da società nel Regno Unito, potreste voler ripesare il focus su una strategia di soli dividendi.

Dopo la fine del periodo NHR, diventerete un residente fiscale portoghese standard e pagherete le tasse alle aliquote prevalenti. L'efficacia della vostra posizione è determinata dalla pianificazione che avete attuato durante i primi due periodi.

Alcune avvertenze da considerare:

- Ci sono sottili sfumature nello schema NHR e nelle regole fiscali internazionali che significano che in alcuni casi potrebbe essere nel vostro interesse non applicare il regime NHR.

- Per quelli di voi che godono dell'aliquota fiscale dello 0% sul reddito pensionistico (che si applicava alle NHR prima di aprile 2020), la pianificazione sarà diversa.

- Se siete domiciliati fuori dal Regno Unito, ci sono ulteriori questioni e opportunità di risparmio fiscale da considerare, e ancora una volta, è necessaria una pianificazione delicata in questo settore per garantire il successo.

Come sempre, chiedete consiglio in anticipo e come consulente fiscale del Regno Unito e pianificatore finanziario abilitato in Portogallo, posso analizzare la vostra situazione sia dal contesto britannico che dalla prospettiva portoghese.

Per ulteriori informazioni si prega di visitare www.spectrum-ifa.com. Mark Quinn è un Chartered Financial Planner con il Chartered Insurance Institute e consulente fiscale, qualificato con l'Associazione dei tecnici fiscali. Contatta Mark all'indirizzo: mark.quinn@spectrum-ifa.com