Ceci est particulièrement important pour ceux qui possèdent des actifs importants au Royaume-Uni, car les mises à jour de l'impôt sur les plus-values (CGT) et de l'impôt sur les successions (IHT) reflètent une nouvelle approche de la gestion des patrimoines et des responsabilités fiscales.

Pour les expatriés britanniques, en particulier ceux qui partagent leur temps entre les deux pays et qui possèdent des biens immobiliers ou des actifs d'investissement au Royaume-Uni, les ajustements des taux d'imposition sur les plus-values peuvent nécessiter une réflexion approfondie. La vente d'un bien immobilier ou la réalisation de plus-values sur des investissements peut entraîner une augmentation de l'impôt à payer, en fonction des actifs détenus. Ce changement peut avoir un impact sur les stratégies de gestion financière à court terme et de croissance des investissements à long terme, en particulier pour ceux qui ont encore une empreinte financière importante au Royaume-Uni. Le calendrier des ventes d'actifs, voire des déménagements, peut nécessiter une nouvelle approche afin d'optimiser l'efficacité fiscale et de protéger les rendements.

Outre l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les changements apportés aux abattements sur les droits de succession peuvent avoir un impact sur les expatriés qui conservent des actifs britanniques qu'ils souhaitent transmettre aux générations futures. Pour les ressortissants britanniques au Portugal, en particulier ceux qui possèdent des biens ou des entreprises basés au Royaume-Uni, ces mises à jour peuvent modifier la charge fiscale prévue pour les héritiers. Les seuils de l'IHT restant gelés, les expatriés peuvent vouloir prendre en compte les implications fiscales britanniques et portugaises lors de la structuration des héritages et des plans successoraux.

Pour ceux qui envisagent de s'installer au Portugal, le choix du moment est essentiel. Le régime portugais des résidents non habituels 2024 ("NHR 2.0") offre des avantages considérables, notamment des exonérations potentielles sur certains revenus et gains étrangers et des taux d'imposition réduits pour les revenus obtenus au Portugal. L'entrée dans ce régime dans de bonnes conditions pourrait compenser certaines des conséquences des changements fiscaux au Royaume-Uni, d'où l'intérêt d'un examen précoce du statut de résident et du choix du moment.

Compte tenu de l'évolution du paysage fiscal au Royaume-Uni et au Portugal, l'approche la plus efficace pour les expatriés britanniques pourrait être celle qui intègre les nuances des deux juridictions, en abordant les changements réglementaires de manière proactive. Les ressortissants britanniques au Portugal - ou ceux qui sont sur le point de s'installer - pourraient bénéficier d'une évaluation de l'impact de ces changements budgétaires, ce qui leur permettrait de prendre des décisions bien informées pour protéger leur patrimoine et garantir une position fiscale optimale dans le cadre du régime favorable du Portugal.

Bernardo Masteling Pereira, associé pour les clients privés chez Forvis Mazars au Portugal(bpereira@mazars.pt)

Paul Barham, associé pour les clients privés chez Forvis Mazars au Royaume-Uni(paul.barham@mazars.co.uk)