Il est essentiel de comprendre l'interaction entre les règles fiscales portugaises et américaines pour garantir la conformité et optimiser les résultats.

Le Portugal impose les résidents sur leur revenu global, tout comme les États-Unis. La convention de double imposition entre les deux pays prévoit des mécanismes d'allégement de la double imposition, mais l'utilisation efficace de ces dispositions dépend de l'alignement des obligations fiscales portugaises sur les crédits d'impôt étrangers et les exigences de déclaration des États-Unis. Les citoyens américains doivent également tenir compte des conséquences fiscales au niveau des États, car le maintien de liens avec certains États peut entraîner des obligations fiscales continues au niveau de l'État.

Les options de résidence au Portugal, telles que le visa D7, conviennent aux personnes disposant de revenus passifs provenant de pensions, de dividendes ou de revenus locatifs. Les candidats doivent justifier de revenus suffisants pour subvenir à leurs besoins pendant leur séjour. Les fonds d'investissement réglementés constituent une alternative pour les personnes souhaitant obtenir une résidence basée sur l'investissement. Un investissement minimum de 500 000 euros permet d'obtenir la résidence tout en diversifiant les portefeuilles. Les contribuables américains doivent déclarer ces investissements, y compris les sociétés d'investissement étrangères passives, sur les formulaires de l'IRS afin d'éviter les pénalités.

L'expatriation est une autre possibilité. Les citoyens américains qui renoncent à leur citoyenneté ou à leur carte verte peuvent être soumis à la taxe d'expatriation, qui impose les gains non réalisés comme si les actifs avaient été vendus avant l'expatriation. Une modélisation financière détaillée et des conseils professionnels sont indispensables pour évaluer les obligations potentielles.

La planification successorale est essentielle pour les citoyens américains vivant au Portugal. Bien que le pays n'ait pas d'impôt général sur la fortune, les biens de grande valeur sont soumis à des taxes supplémentaires. Les lois portugaises sur les héritiers forcés peuvent restreindre la distribution des successions, bien que les lois américaines sur les successions puissent être appliquées sous certaines conditions. Les citoyens américains doivent également tenir compte des conséquences en matière d'impôt sur les donations et les successions, notamment en raison de la réduction prévue des exonérations de l'impôt sur les successions aux États-Unis en 2026.

La déclaration des comptes étrangers est obligatoire pour les citoyens américains qui possèdent des comptes financiers à l'étranger. Des formulaires tels que le FBAR et le formulaire 8938 doivent être remplis pour divulguer les avoirs détenus à l'étranger. L'intégration du Portugal dans le Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) garantit que les institutions financières portugaises déclarent les titulaires de comptes américains aux autorités américaines.

Une planification fiscale et juridique complète peut faciliter la transition et garantir le respect des réglementations portugaise et américaine. Il est recommandé d'avoir recours à des conseils professionnels pour faire face efficacement à la complexité des obligations fiscales transfrontalières.


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