Déclenchement de la résidence fiscale


En demandant la résidence au Portugal, vous déclarez en fait votre intention de rester au Portugal pendant plus de six mois. Le fait de rester au Portugal plus de 183 jours par an déclenche l'obligation de résidence fiscale et de déclaration financière ; vous ne pouvez pas simplement continuer à payer des impôts au Royaume-Uni.

Les Britanniques doivent également être attentifs au critère de résidence légale au Royaume-Uni, car il pourrait vous faire tomber dans le filet fiscal britannique si vous passez trop de temps au Royaume-Uni, même si vous vous déclarez comme résident fiscal portugais et que vous passez plus de 183 jours au Portugal. Ce n'est pas une situation dans laquelle vous voulez vous retrouver, surtout si vous avez l'intention de profiter du régime de résidence non habituelle (RNH) du Portugal. Vous souhaitez que votre statut de résident fiscal soit clairement établi au Portugal.

Obligations fiscales au Portugal


Les résidents fiscaux du Portugal doivent déclarer leurs revenus et gains mondiaux au Portugal.

Pour ceux qui possèdent des actifs dans plusieurs pays, vous pouvez également avoir des obligations fiscales et déclaratives dans les juridictions où vous détenez vos actifs. Par exemple, les revenus locatifs britanniques restent toujours imposables au Royaume-Uni et doivent également être déclarés et imposés au Portugal. Inversement, l'impôt britannique n'est pas dû sur les revenus des pensions britanniques (sauf s'il s'agit d'un régime public), mais ils doivent être entièrement déclarés et imposés au Portugal.

Le fait que vous payiez deux fois l'impôt dépend de la convention de double imposition conclue entre les deux pays, mais il existe généralement des règles pour éviter que cela ne se produise.

Tirer le meilleur parti de la situation


Les nouveaux résidents du Portugal peuvent demander à bénéficier de la NHR, qui offre de généreux allégements fiscaux sur les revenus d'origine étrangère et, dans certains cas, sur les revenus du travail d'origine portugaise, pendant une période de 10 ans. Toutefois, une planification et une préparation adéquates sont nécessaires et vous devrez peut-être restructurer vos affaires pour profiter pleinement de ce régime. Une fois la période de NHR terminée, les taux d'imposition portugais normaux s'appliquent.

La NHR offre certainement de généreux avantages fiscaux, mais ce que beaucoup ne réalisent pas, c'est qu'il s'agit également d'une "fenêtre d'opportunité" qui vous permet de planifier un avenir fiscalement avantageux après la NHR. Par exemple, il est beaucoup plus avantageux sur le plan fiscal de céder un bien immobilier à l'étranger pendant la période de la NHR, lorsque les gains sont exonérés au Portugal, plutôt qu'après la NHR, lorsque 50 % du gain est soumis aux taux d'imposition du barème.

Même pour ceux qui n'ont pas de NHR, il existe des structures conformes qui peuvent réduire ou éliminer l'impôt sur le revenu et les plus-values pour réaliser des économies d'impôt importantes à long terme. Idéalement, ces structures sont financées pendant la phase de NHR, il n'est donc jamais trop tôt pour commencer à planifier.

Les expatriés ont des affaires compliquées : ils doivent régler les derniers détails dans leur pays d'origine, s'orienter vers les aspects juridiques et les procédures au Portugal, suivre les impôts dus et leur localisation, et se conformer en permanence aux règles fiscales changeantes des différentes juridictions. Avec autant d'éléments mobiles, il est important que la planification ne se fasse pas de manière isolée, qu'elle soit revue régulièrement et qu'elle soit entreprise avec des conseillers expérimentés et qualifiés.

Debrah Broadfield et Mark Quinn sont des planificateurs financiers agréés (niveau 6 CII) et des conseillers fiscaux (ATT). Ensemble, ils ont près de 20 ans d'expérience dans le conseil aux expatriés au Portugal sur les questions fiscales et financières transfrontalières. Pour en savoir plus, rendez-vous sur www.spectrum-ifa.com ou contactez-nous au +351 289 355 316 ou à mark.quinn@spectrum-ifa.com.