Utlösande av skatterättsligt uppehållstillstånd


När du ansöker om uppehållstillstånd i Portugal förklarar du i praktiken att du har för avsikt att stanna i Portugal i mer än sex månader. Om du vistas i Portugal i mer än 183 dagar per år kommer det att utlösa skatterättslig bosättning och skyldigheter att rapportera om ekonomiska förhållanden; du kan inte bara fortsätta att betala skatt i Storbritannien.

Britter måste också vara uppmärksamma på testet för lagstadgad bosättning i Storbritannien, eftersom detta oavsiktligt kan leda till att du hamnar i det brittiska skattenätet om du tillbringar för mycket tid i Storbritannien, även om du deklarerar dig själv som portugisisk skatterättsligt bosatt och tillbringar mer än 183 dagar i Portugal. Detta är inget du vill bli indragen i, särskilt inte om du har för avsikt att dra nytta av Portugals system för icke-hemmatiskt boende (Non-Habitual Residency, NHR). Du vill att din skattemässiga bosättningsstatus ska vara tydlig i Portugal.

Skatteskulder i Portugal


Skattskyldiga som är bosatta i Portugal måste deklarera sina världsomspännande inkomster och vinster i Portugal.

För dig som har tillgångar i flera länder kan du också ha skatte- och rapporteringsskyldigheter i de jurisdiktioner där du har dina tillgångar. Till exempel förblir brittiska hyresintäkter alltid skattepliktiga i Storbritannien och är också rapporterings- och skattepliktiga i Portugal. Omvänt ska brittisk skatt inte betalas på brittiska pensionsinkomster (såvida det inte är ett statligt system), men de är helt rapporterings- och skattepliktiga i Portugal.

Huruvida du kommer att betala skatt två gånger beror på dubbelbeskattningsavtalet mellan de två länderna, men det finns vanligtvis regler för att undvika detta.

Få ut det mesta av det


Nya invånare i Portugal kan ansöka om NHR, vilket ger generösa skattelättnader på inkomster från utlandet och i vissa fall portugisiska arbetsinkomster under en tioårsperiod. Det krävs dock rätt planering och förberedelser, och du kan behöva omstrukturera dina affärer för att dra full nytta av systemet. När NHR-perioden löper ut tillämpas normala portugisiska skattesatser.

NHR ger förvisso generösa skattelättnader, men vad många inte inser är att det också är ett "fönster av möjligheter" där du kan planera för en skatteeffektiv framtid efter NHR. Det är till exempel mycket mer skattemässigt fördelaktigt att avyttra en utländsk fastighet under NHR-perioden när vinsterna är skattefria i Portugal, än efter NHR när 50 % av vinsten omfattas av skalskatter.

Även för dem som inte har NHR finns det lämpliga strukturer som kan minska eller eliminera inkomst- och vinstskatt för betydande skattebesparingar på lång sikt. Helst finansieras sådana strukturer under NHR-fasen, så det är aldrig för tidigt att börja planera.

Expatriater har komplicerade affärer: att knyta ihop lösa trådar i hemlandet, navigera i juridiken och processerna i Portugal, hålla reda på vilka skatter som ska betalas var och hur de fortlöpande följer de ändrade skattereglerna i olika jurisdiktioner. Med så många rörliga delar är det viktigt att planeringen inte görs isolerat, utan ses över regelbundet och genomförs tillsammans med erfarna och kvalificerade rådgivare.

Debrah Broadfield och Mark Quinn är Chartered Financial Planners (nivå 6 CII) och skatterådgivare (ATT) med nästan 20 års kombinerad erfarenhet av att ge råd till utlandsboende i Portugal om gränsöverskridande skatte- och finansfrågor. Läs mer på www.spectrum-ifa.com eller kontakta oss på +351 289 355 316 eller mark.quinn@spectrum-ifa.com.