L'impôt sur le revenu portugais (IRS) a fait l'objet de plusieurs changements, introduits par le biais de l'OE2025, dont l'effet se fera partiellement sentir dans les mois à venir.

Outre l'élargissement, sur plusieurs fronts, de l'IRS Jovem, plusieurs mises à jour seront ajoutées en 2025, toutes ayant un impact sur le revenu net des travailleurs et des retraités.

Mise à jour des paliers

Les limites des neuf tranches de revenus imposables sont actualisées de 4,6 %, ce qui garantit une augmentation de la valeur de la "tranche" de revenus sur laquelle s'applique chacun des taux d'imposition généraux. Cette mise à jour permet également d'éviter que les personnes qui bénéficient d'ajustements salariaux allant jusqu'à 4,6 % ne voient leurs impôts s'aggraver.

Extension de l'IRS jeunes

L'impôt sur le revenu des jeunes n'est pas une nouveauté, mais le modèle qui sera d'application à partir de janvier introduit plusieurs changements sur plusieurs fronts. Tout d'abord, le nombre d'années pendant lesquelles vous pouvez bénéficier de ce régime qui accorde une exonération fiscale aux travailleurs jusqu'à 35 ans passe de cinq à dix - ceux qui atteignent 36 ans avant la fin de 2025 ne peuvent plus en bénéficier.

La limite de la valeur des revenus exonérés de l'IRS augmente également, passant à l'équivalent de 55 fois la valeur de l'indice des revenus. Le montant de l'aide sociale (qui passera à 522,5 euros en 2025), soit environ 28 000 euros par an.

L'exonération est de 100 % la première année de perception des revenus, de 75 % de la deuxième à la quatrième année, de 50 % de la cinquième à la septième année et de 25 % les trois années restantes.

Extension de la déduction spécifique

La déduction spécifique a été gelée à 4 104 euros pendant plusieurs années, après avoir subi une première mise à jour en 2024 par le biais d'une série de modifications de l'IRS approuvées par le Parlement. En 2025, sa valeur augmentera à nouveau car l'OE2025 détermine que cette déduction devient équivalente à 8,54 fois l'IAS.

La déduction spécifique est automatiquement accordée à tous les retraités et travailleurs, mais elle est plus importante pour ceux dont la réduction de 11 % de la sécurité sociale se traduit par une valeur plus élevée. Luís Nascimento, du cabinet de conseil Ilya, indique que cette mise à jour aura également un impact sur les travailleurs indépendants, c'est-à-dire sur la part jusqu'à laquelle ils ne doivent pas présenter de dépenses d'activité.

Baisse du taux de rétention des "reçus verts

Contrairement à ce qui se passe pour les salariés et les pensionnés, le taux de retenue de l'IRS sur les "green receipts" est toujours le même, quel que soit le revenu. Ce taux de rétention était jusqu'à présent de 25 % et en 2025 il sera de 23 %.

Le SMN reste exonéré de l'IRS

La valeur des revenus exonérés de l'IRS (appelée minimum d'existence) suivra à nouveau l'augmentation du salaire minimum national, de sorte que toute personne gagnant jusqu'à 870 euros par mois (12 180 euros par an) en 2025 ne paiera pas d'impôt.

Chèque-repas sur carte

La valeur de l'indemnité de repas versée sur une carte exonérée de l'IRS et des cotisations de sécurité sociale passera de 9,60 euros en 2024 à 10,20 euros en 2025, cette mesure étant issue de l'accord tripartite de concertation sociale.

La valeur de cette subvention versée en espèces et exonérée de l'IRS reste de six euros.

Maintien des heures supplémentaires

Les rémunérations relatives aux heures supplémentaires seront soumises à une retenue à la source équivalente à 50 % du taux correspondant à la retenue sur le salaire mensuel du travailleur. Sous le régime en vigueur jusqu'à présent, cette réduction de 50 % sur la rétention n'était appliquée qu'à partir de la 101e heure supplémentaire.

Primes de rendement et de productivité

Les primes de productivité, de rendement ou de participation aux bénéfices, sans caractère régulier, d'une valeur inférieure ou égale à 6 % de la rémunération de base du travailleur sont exonérées de l'IRPF et de l'impôt social unique (TSU), à condition que l'entreprise procède à une augmentation minimale de 4,7 % de la rémunération de base des travailleurs qui perçoivent un montant égal ou inférieur à la rémunération de base (annuelle) existant dans l'entreprise à la fin de l'année précédente ; qu'il y ait une augmentation globale de 4,7 % et qu'elle soit couverte par un instrument de réglementation collective du travail signé ou mis à jour il y a moins de trois ans.

Retenue à la source

Comme cela a déjà été le cas, en 2025, de nouveaux tableaux de retenue à la source de l'impôt sur le revenu devront être appliqués, afin de tenir compte des changements apportés à l'impôt.