El impuesto sobre la renta (IRS) portugués ha sido objeto de varios cambios, introducidos a través de la OE2025, cuyo efecto se dejará sentir parcialmente en los próximos meses.

Además de la ampliación, en varios frentes, del IRS Jovem, en 2025 se añadirán varias actualizaciones, todas ellas con impacto en la renta neta de trabajadores y pensionistas.

Actualización de los tramos

Los límites de los nueve tramos de la base imponible se actualizan en un 4,6%, lo que garantiza un aumento del valor de la "tajada" de renta sobre la que se aplica cada uno de los tipos impositivos generales. Esta actualización también evita que quienes tengan ajustes salariales de hasta el 4,6% vean empeorados sus impuestos.

Ampliación del IRPF Joven

El IRPF Joven no es nada nuevo, pero el modelo que estará vigente a partir de enero introduce varios cambios en varios frentes. De entrada, aumenta de cinco a diez el número de años durante los que se puede beneficiar de este régimen que concede la exención fiscal a los trabajadores de hasta 35 años -ya no podrán beneficiarse quienes cumplan 36 a finales de 2025-.

Ahora pueden beneficiarse todas las personas de hasta 35 años, con independencia del nivel de titulación académica y ciclo de estudios, y también aumenta el límite del valor de las rentas exentas de IRPF, que pasa a ser el equivalente a 55 veces el valor del Índice de Renta. Social (que en 2025 ascenderá a 522,5 euros), es decir, unos 28 mil euros anuales.

La exención es del 100% en el 1º año de obtención de rentas, del 75% del 2º al 4º año, del 50% del 5º al 7º año y del 25% en los tres años restantes.

Ampliación de la deducción específica

La deducción específica llevaba varios años congelada en 4.104 euros, habiendo sufrido una primera actualización en 2024 a través de un conjunto de cambios en Hacienda aprobados por el Parlamento. En 2025, su valor volverá a aumentar, ya que la OE2025 determina que esta deducción pase a equivaler a 8,54 veces el SII.

La deducción específica se concede automáticamente a todos los jubilados y trabajadores, siendo mayor para aquellos cuyo descuento del 11% de la Seguridad Social resulte en un valor superior. Luís Nascimento, de la consultoría Ilya, afirma que esta actualización también tendrá impacto en los autónomos, es decir, en la parte hasta la cual no necesitan presentar gastos de actividad.

Caída de la tasa de retención de los "recibos verdes

Al contrario de lo que ocurre con asalariados y pensionistas, el tipo de retención de Hacienda sobre los 'recibos verdes' es siempre el mismo, independientemente de los ingresos. Este tipo de retención era hasta ahora del 25% y en 2025 será del 23%.

El SMN sigue exento de IRS

El valor de los ingresos exentos de IRS (conocido como mínimo de existencia) volverá a seguir la subida del salario mínimo nacional, garantizando que quien gane hasta 870 euros al mes (12.180 euros anuales) en 2025 no pagará impuestos.

Cheque comida con tarjeta

El valor del subsidio de comida que se abona en una tarjeta exenta de IRPF y de cotizaciones a la Seguridad Social pasará de 9,60 euros en 2024 a 10,20 euros en 2025, siendo esta una medida fruto del acuerdo tripartito de Concertación Social.

El valor de este subsidio pagado en metálico exento de IRS se mantiene en seis euros.

Retención de las horas extraordinarias

Las retribuciones correspondientes a horas extraordinarias estarán sujetas a una retención equivalente al 50% del tipo correspondiente a la retención del salario mensual del trabajador. En el régimen vigente hasta ahora, este descuento del 50% en la retención sólo se aplicaba a partir de la 101ª hora extraordinaria.

Premios al rendimiento y la productividad

Los premios de productividad, rendimiento o participación en beneficios, sin carácter periódico, hasta un valor inferior o igual al 6% de la retribución básica del trabajador están exentos del IRPF y de la Tarifa Social Única (TSU), pero con la condición de que la empresa realice un incremento mínimo del 4,7% de la retribución básica de los trabajadores que devenguen una cantidad igual o inferior a la retribución básica (anual) existente en la empresa al final del año anterior; que se produzca un incremento global del 4,7% y que esté amparado por un instrumento de regulación colectiva de empleo suscrito o actualizado hace menos de tres años.

Retención en origen

Como viene ocurriendo, en 2025 se deberán aplicar las nuevas tablas de retención del IRPF, diseñadas para adaptarse a los cambios en el impuesto.