Portugalski podatek dochodowy (IRS) został poddany kilku zmianom wprowadzonym przez OE2025, których skutki będą częściowo odczuwalne w nadchodzących miesiącach.

Oprócz rozszerzenia, na kilku frontach, IRS Jovem, w 2025 r. zostanie dodanych kilka aktualizacji, z których wszystkie będą miały wpływ na dochód netto pracowników i emerytów.

Aktualizacja poziomów

Limity dziewięciu przedziałów dochodu podlegającego opodatkowaniu zostały zaktualizowane o 4,6%, co gwarantuje wzrost wartości "wycinka" dochodu, do którego stosuje się każdą z ogólnych stawek podatkowych. Aktualizacja ta zapobiega również pogorszeniu podatków osób, które mają korekty wynagrodzeń do 4,6%.

Rozszerzenie Young IRS

Podatek dochodowy od osób młodych nie jest niczym nowym, ale model, który będzie obowiązywał od stycznia, wprowadza kilka zmian na kilku frontach. Od samego początku liczba lat, w których można korzystać z tego systemu, który przyznaje zwolnienie podatkowe pracownikom do 35 roku życia, wzrasta z pięciu do 10 - każdy, kto ukończy 36 lat do końca 2025 r., nie może już z niego korzystać.

Obecnie mogą z niego korzystać wszystkie osoby do 35 roku życia, niezależnie od poziomu kwalifikacji akademickich i cyklu studiów, a limit wartości dochodu zwolnionego z IRS również wzrasta, zwiększając się do równowartości 55-krotności wartości Indeksu Dochodu. Wsparcie społeczne (które w 2025 r. wzrośnie do 522,5 euro), czyli około 28 tysięcy euro rocznie.

Zwolnienie wynosi 100% w pierwszym roku uzyskiwania dochodu, 75% od drugiego do czwartego roku, 50% od piątego do siódmego roku i 25% w pozostałych trzech latach.

Rozszerzenie specjalnego odliczenia

Konkretne odliczenie zostało zamrożone na poziomie 4 104 euro na kilka lat, po pierwszej aktualizacji w 2024 r. poprzez zestaw zmian w IRS zatwierdzonych przez parlament. W 2025 r. jego wartość ponownie wzrośnie, ponieważ OE2025 określa, że odliczenie to stanie się równoważne 8,54-krotności MSR.

Specjalne odliczenie jest automatycznie przyznawane wszystkim emerytom i pracownikom, a jest większe dla tych, których 11% zniżki na ubezpieczenie społeczne skutkuje wyższą wartością. Luís Nascimento z firmy konsultingowej Ilya twierdzi, że aktualizacja ta będzie miała również wpływ na osoby samozatrudnione, to znaczy na część, do której nie muszą przedstawiać wydatków na działalność.

Spadek wskaźnika utrzymania "zielonych paragonów

W przeciwieństwie do tego, co dzieje się z pracownikami i emerytami, stawka podatku u źródła IRS od "zielonych paragonów" jest zawsze taka sama, niezależnie od dochodu. Do tej pory stawka ta wynosiła 25%, a w 2025 r. będzie wynosić 23%.

SMN pozostaje zwolniony z podatku IRS

Wartość dochodu zwolnionego z podatku IRS (znanego jako minimum egzystencji) będzie ponownie podążać za wzrostem krajowej płacy minimalnej, zapewniając, że każdy, kto zarabia do 870 euro miesięcznie (12 180 euro rocznie) w 2025 r., nie zapłaci podatku.

Bon żywieniowy na karcie

Wartość dodatku na posiłki wypłacanego na karcie zwolnionej z podatku IRS i składek na ubezpieczenie społeczne wzrośnie z 9,60 euro w 2024 r. do 10,20 euro w 2025 r., co jest środkiem wynikającym z trójstronnego porozumienia społecznego.

Wartość tej dotacji wypłacanej w gotówce zwolnionej z IRS pozostaje na poziomie sześciu euro.

Utrzymanie pracy w godzinach nadliczbowych

Kwoty wynagrodzenia za nadgodziny będą podlegać podatkowi u źródła w wysokości 50% stawki odpowiadającej potrąceniu miesięcznego wynagrodzenia pracownika. Zgodnie z obowiązującym do tej pory systemem, ta 50% zniżka na zatrzymanie była stosowana dopiero od 101. godziny nadliczbowej.

Nagrody za wydajność i produktywność

Premie za produktywność, wyniki lub udział w zyskach, bez regularnego charakteru, do wartości mniejszej lub równej 6% podstawowego wynagrodzenia pracownika są zwolnione z IRPF i jednolitego podatku społecznego (TSU), ale pod warunkiem, że firma przeprowadzi minimalny wzrost o 4,7% wynagrodzenia podstawowego pracowników, którzy zarabiają kwotę równą lub mniejszą niż wynagrodzenie podstawowe (roczne) istniejące w firmie na koniec poprzedniego roku; że całkowity wzrost wynosi 4,7% i że jest objęty zbiorowym regulaminem pracy podpisanym lub zaktualizowanym mniej niż trzy lata temu.

Zatrzymanie u źródła

Tak jak miało to już miejsce, w 2025 r. należy zastosować nowe tabele podatku dochodowego u źródła, zaprojektowane w celu uwzględnienia zmian w podatku.