Portugisisk inkomstskatt (IRS) har varit föremål för flera förändringar, som infördes genom OE2025, vars effekt delvis kommer att märkas under de kommande månaderna.

Förutom utvidgningen på flera fronter av IRS Jovem kommer flera uppdateringar att läggas till 2025, alla med en inverkan på nettoinkomsten för arbetstagare och pensionärer.

Uppdatering av nivåer

Gränserna för de nio skattepliktiga inkomstnivåerna uppdateras med 4,6%, vilket garanterar en ökning av värdet på den "del" av inkomsten som var och en av de allmänna skattesatserna tillämpas på. Denna uppdatering förhindrar också att de som har lönejusteringar på upp till 4,6% får en försämrad skattesituation.

Expansion av den unga IRS

Ungdomsskatten är inget nytt, men den modell som kommer att gälla från och med januari innebär flera förändringar på flera fronter. Från början ökar antalet år under vilka du kan dra nytta av detta system som ger skattebefrielse för arbetstagare upp till 35 års ålder från fem till tio - alla som fyller 36 år i slutet av 2025 kan inte längre dra nytta av det.

De kan nu gynna alla personer upp till 35 års ålder, oavsett nivå på akademiska kvalifikationer och studiecykel, och gränsen för värdet av IRS-befriad inkomst ökar också och stiger till motsvarande 55 gånger värdet av inkomstindex. Socialbidrag (som 2025 kommer att stiga till 522,5 euro), det vill säga cirka 28 000 euro per år.

Avdraget är 100% under det första inkomståret, 75% från det andra till det fjärde året, 50% från det femte till det sjunde året och 25% under de återstående tre åren.

Utvidgning av det särskilda avdraget

Det specifika avdraget har varit fryst på 4 104 euro i flera år, efter att ha genomgått en första uppdatering 2024 genom en uppsättning ändringar av IRS som godkänts av parlamentet. År 2025 kommer dess värde att öka igen eftersom OE2025 fastställer att detta avdrag kommer att motsvara 8,54 gånger IAS.

Det särskilda avdraget beviljas automatiskt till alla pensionärer och arbetstagare, och är större för dem vars socialförsäkringsrabatt på 11% resulterar i ett högre värde. Luís Nascimento, från Ilya consultancy, säger att denna uppdatering också kommer att påverka egenföretagare, det vill säga den del upp till vilken de inte behöver presentera aktivitetskostnader.

Nedgång i andelen "gröna kvitton" som behålls

I motsats till vad som händer med anställda och pensionärer är IRS källskattesats på "gröna kvitton" alltid densamma, oavsett inkomst. Denna retentionsgrad var fram till nu 25% och 2025 kommer den att vara 23%.

SMN förblir undantaget från IRS

Värdet på den inkomst som är undantagen från skatteplikt (det s.k. existensminimum) kommer återigen att följa höjningen av den nationella minimilönen, vilket innebär att alla som tjänar upp till 870 euro per månad (12 180 euro per år) 2025 inte kommer att betala skatt.

Måltidskupong på kort

Värdet på måltidsbidraget som betalas ut på ett kort som är befriat från skatt och sociala avgifter kommer att öka från 9,60 euro 2024 till 10,20 euro 2025, vilket är en åtgärd som följer av trepartsavtalet Social Concertation.

Värdet på denna subvention som betalas ut i kontanter som är undantagna från IRS förblir sex euro.

Behållande av övertidsarbete

Ersättning för övertidsarbete kommer att beläggas med en källskatt motsvarande 50% av den skattesats som motsvarar källskatten på arbetstagarens månadslön. Enligt det system som gällt fram till nu har denna 50%-iga rabatt på innehållen skatt endast tillämpats från och med den 101:a övertidstimmen.

Resultat- och produktivitetspremier

Produktivitets-, prestations- eller vinstdelningsbonusar, utan regelbunden karaktär, upp till ett värde som är mindre än eller lika med 6% av arbetstagarens grundlön är undantagna från IRPF och enhetlig socialskatt (TSU), men under förutsättning att företaget genomför en ökning på minst 4,7% av grundlönen för arbetstagare som tjänar ett belopp som är lika med eller mindre än den grundlön (årlig) som fanns i företaget i slutet av föregående år; att det finns en total ökning på 4,7% och att det omfattas av ett kollektivt arbetsrättsligt instrument som undertecknades eller uppdaterades för mindre än tre år sedan.

Innehållande vid källan

Som tidigare måste nya källskattetabeller för inkomstskatt tillämpas 2025, utformade för att tillgodose förändringar i skatten.