Португальский подоходный налог (IRS) подвергся ряду изменений, внесенных в OE2025, эффект от которых частично проявится в ближайшие месяцы.

Помимо расширения IRS Jovem по нескольким направлениям, в 2025 году будут добавлены несколько обновлений, которые повлияют на чистый доход работников и пенсионеров.

Обновление уровней

Границы девяти облагаемых налогом диапазонов доходов обновлены на 4,6%, что гарантирует увеличение величины "кусочка" дохода, к которому применяется каждая из общих налоговых ставок. Это обновление также предотвращает ухудшение налогового бремени для тех, у кого зарплата корректируется до 4,6%.

Расширение налогового налога на молодежь

Молодежный подоходный налог не является чем-то новым, но модель, которая будет действовать с января, вносит ряд изменений по нескольким направлениям. С самого начала количество лет, в течение которых можно пользоваться этим режимом, освобождающим от налогов работников в возрасте до 35 лет, увеличивается с пяти до десяти - все, кому исполнится 36 лет к концу 2025 года, больше не смогут им воспользоваться.

Теперь им могут воспользоваться все люди в возрасте до 35 лет, независимо от уровня академической квалификации и цикла обучения, а предельная величина дохода, освобождаемого от налогов IRS, также увеличивается и становится эквивалентной 55-кратному значению индекса дохода. Социальная поддержка (которая в 2025 году вырастет до 522,5 евро), то есть около 28 тысяч евро в год.

Освобождение от уплаты налога составляет 100% в 1-й год получения дохода, 75% со 2-го по 4-й год, 50% с 5-го по 7-й год и 25% в оставшиеся три года.

Расширение специфического вычета

В течение нескольких лет размер специального вычета был заморожен на уровне 4 104 евро, а в 2024 году он был впервые увеличен благодаря изменениям в Налоговом кодексе, одобренным парламентом. В 2025 году его величина вновь увеличится, поскольку согласно OE2025 этот вычет станет эквивалентен 8,54-кратному IAS.

Специальный вычет автоматически предоставляется всем пенсионерам и работникам, причем он больше для тех, чья скидка на социальное обеспечение в размере 11% приводит к более высокому значению. Луис Насименто, сотрудник консалтинговой компании Ilya, говорит, что это обновление также повлияет на самозанятых, то есть на ту часть, до которой им не нужно представлять расходы на деятельность.

Падение уровня сохранения "зеленых квитанций

В отличие от ситуации с работниками и пенсионерами, ставка удержания IRS с "зеленых квитанций" всегда одинакова, независимо от дохода. До сих пор ставка удержания составляла 25 %, а в 2025 году она составит 23 %.

SMN по-прежнему не облагается налогом

Величина дохода, освобожденного от IRS (так называемый прожиточный минимум), вновь последует за ростом минимальной национальной заработной платы. Таким образом, все, кто зарабатывает до 870 евро в месяц (12 180 евро в год) в 2025 году не будут платить налог.

Талон на питание на карточке

Стоимость дотации на питание, выплачиваемой по карточке, освобожденной от налогов и взносов в систему социального страхования, увеличится с 9,60 евро в 2024 году до 10,20 евро в 2025 году - эта мера стала результатом трехстороннего соглашения о социальной консолидации.

Размер субсидии, выплачиваемой наличными, не облагаемыми налоговыми сборами, остается на уровне шести евро.

Сохранение оплаты сверхурочной работы

Суммы вознаграждения, относящиеся к сверхурочной работе, будут облагаться налогом у источника в размере 50% от ставки, соответствующей удержанию из месячной зарплаты работника. В соответствии с действующим до сих пор режимом эта 50-процентная скидка на удержание применялась только начиная со 101-го часа сверхурочной работы.

Вознаграждения за результаты работы и производительность

Премии за производительность, результаты работы или участие в прибыли, не имеющие регулярного характера, в размере менее или равном 6% от базового вознаграждения работника, освобождаются от уплаты IRPF и единого социального налога (TSU), но при условии, что компания осуществляет минимальное увеличение на 4,7% базового вознаграждения работников, которые зарабатывают сумму, равную или меньшую базового (годового) вознаграждения, существовавшего в компании на конец предыдущего года; что происходит общее увеличение на 4,7% и что оно регулируется коллективным договором о регулировании труда, подписанным или обновленным менее трех лет назад.

Удержание у источника

Как уже происходило, в 2025 году должны применяться новые таблицы удержания подоходного налога, разработанные с учетом изменений в этом налоге.