O imposto sobre o rendimento (IRS) português tem sido alvo de várias alterações, introduzidas através do OE2025, cujo efeito será parcialmente sentido nos próximos meses.

Além da expansão, em várias frentes, do IRS Jovem, várias atualizações serão adicionadas em 2025, todas com impacto na renda líquida de trabalhadores e pensionistas.

Atualização dos níveis Os

limites das nove faixas de renda tributável são atualizados em 4,6%, o que garante um aumento no valor da “fatia” da renda sobre a qual cada uma das alíquotas gerais de imposto se aplica. Essa atualização também evita que aqueles que têm reajustes salariais de até 4,6% vejam seus impostos piorarem

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Expansão do Young IRS

O Imposto de Renda para Jovens não é novidade, mas o modelo que valerá a partir de janeiro introduz várias mudanças em várias frentes. Desde o início, o número de anos durante os quais você pode se beneficiar desse regime que concede isenção fiscal a trabalhadores de até 35 anos aumenta de cinco para 10 — qualquer pessoa que complete 36 anos até o final de 2025 não poderá

mais se beneficiar.

Agora podem beneficiar todas as pessoas até 35 anos, independentemente do nível de qualificação acadêmica e do ciclo de estudos, e o limite do valor da renda isenta de IRS também aumenta, subindo para o equivalente a 55 vezes o valor do Índice de Renda. Apoio Social (que em 2025 subirá para 522,5 euros), ou seja, cerca de 28 mil euros por ano

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A isenção é de 100% no 1º ano de auferimento de renda, 75% do 2º ao 4º ano, 50% do 5º ao 7º ano e 25% nos três anos restantes.

Expansão da dedução específica

A dedução específica foi congelada em 4.104 euros por vários anos, tendo sofrido uma primeira atualização em 2024 por meio de um conjunto de mudanças no IRS aprovadas pelo parlamento. Em 2025, seu valor aumentará novamente à medida que o OE2025 determina que essa dedução se torne equivalente a

8,54 vezes o IAS.

A dedução específica é concedida automaticamente a todos os aposentados e trabalhadores, sendo maior para aqueles cujo desconto de 11% na Previdência Social resulta em um valor maior. Luís Nascimento, da consultoria Ilya, diz que essa atualização também terá um impacto nos trabalhadores autônomos, ou seja, na parcela até a qual eles não precisam apresentar

despesas com atividades.

Queda na taxa de retenção de 'recibos verdes'

Ao contrário do que acontece com funcionários e aposentados, a taxa de retenção na fonte do IRS sobre 'recibos verdes' é sempre a mesma, independentemente da renda. Essa taxa de retenção era até agora de 25% e em 2025 será de 23%

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SMN continua isento de IRS

O valor da renda isenta de IRS (conhecido como mínimo de existência) acompanhará mais uma vez o aumento do salário mínimo nacional, garantindo que quem ganha até 870 euros por mês (12.180 euros anuais) em 2025 não pagará imposto.

Vale refeição no cartão

O valor do subsídio de refeição pago com um cartão isento de contribuições de IRS e Segurança Social vai subir de 9,60 euros em 2024 para 10,20 euros em 2025, sendo esta uma medida que resultou

do acordo tripartido de Concertação Social.

O valor deste subsídio pago em dinheiro isento de IRS permanece em seis euros.

Retenção de horas extras Os valores de remuneração

relativos às horas extras estarão sujeitos a uma retenção na fonte equivalente a 50% da alíquota correspondente à retenção do salário mensal do trabalhador. No regime vigente até agora, esse desconto de 50% na retenção só era aplicado a partir da 101ª hora extra

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Prêmios de desempenho e produtividade Os

bônus de produtividade, desempenho ou participação nos lucros, sem natureza regular, até um valor menor ou igual a 6% da remuneração básica do trabalhador estão isentos de IRPF e Imposto Social Único (TSU), mas com a condição de que a empresa realize um aumento mínimo de 4,7% na remuneração base dos trabalhadores que ganham um valor igual ou inferior à remuneração base (anual) existente na empresa ao final do ano anterior; que haja um aumento geral de 4,7% e que seja coberto por um instrumento de regulamentação coletiva do trabalho assinado ou atualizado há menos de três anos.

Retenção na fonte

Como vem acontecendo, em 2025 novas tabelas de retenção de imposto de renda devem ser aplicadas, projetadas para acomodar mudanças no

imposto.