خضعت ضريبة الدخل البرتغالية (IRS) للعديد من التغييرات، التي تم إدخالها من خلال OE2025، والتي سيكون تأثيرها ملموسًا جزئيًا في الأشهر المقبلة.

بالإضافة إلى التوسع، على عدة جبهات، في IRS Jovem، ستتم إضافة العديد من التحديثات في عام 2025، وكل ذلك سيكون له تأثير على صافي دخل العمال والمتقاعدين.

تحديث المستويات

تم تحديث حدود نطاقات الدخل التسعة الخاضعة للضريبة بنسبة 4.6٪، مما يضمن زيادة في قيمة «شريحة» الدخل التي ينطبق عليها كل من معدلات الضرائب العامة. يمنع هذا التحديث أيضًا أولئك الذين لديهم تعديلات في الرواتب تصل إلى 4.6٪ من رؤية ضرائبهم تزداد سوءًا

.

التوسع في Young IRS

ضريبة دخل الشباب ليست شيئًا جديدًا، ولكن النموذج الذي سيكون صالحًا اعتبارًا من يناير يقدم العديد من التغييرات على عدة جبهات. منذ البداية، يزداد عدد السنوات التي يمكنك خلالها الاستفادة من هذا النظام الذي يمنح الإعفاء الضريبي للعمال حتى سن 35 عامًا من خمس إلى 10 سنوات - أي شخص يبلغ من العمر 36 عامًا بحلول نهاية عام 2025 لم يعد بإمكانه الاستفادة.

يمكن أن يستفيد منها الآن جميع الأشخاص حتى سن 35 عامًا، بغض النظر عن مستوى المؤهل الأكاديمي ودورة الدراسة، كما يزداد الحد الأقصى لقيمة الدخل المعفى من IRS، حيث يرتفع إلى ما يعادل 55 ضعف قيمة مؤشر الدخل. الدعم الاجتماعي (الذي سيرتفع في عام 2025 إلى 522.5 يورو)، أي حوالي 28 ألف يورو سنويًا

.

الإعفاء هو 100٪ في السنة الأولى من كسب الدخل، و 75٪ من السنة الثانية إلى الرابعة، و 50٪ من السنة الخامسة إلى السابعة، و 25٪ في السنوات الثلاث المتبقية.

توسيع الخصم المحدد تم تجميد الخصم

المحدد عند 4104 يورو لعدة سنوات، بعد أن خضع للتحديث الأول في عام 2024 من خلال مجموعة من التغييرات في مصلحة الضرائب التي وافق عليها البرلمان. في عام 2025، ستزداد قيمتها مرة أخرى حيث تحدد OE2025 أن هذا الخصم يصبح معادلاً لـ 8.54 ضعف معيار المحاسبة الدولي

.

يتم منح الخصم المحدد تلقائيًا لجميع المتقاعدين والعاملين، ويكون أكبر بالنسبة لأولئك الذين يؤدي خصم الضمان الاجتماعي بنسبة 11٪ إلى قيمة أعلى. يقول Luís Nascimento، من شركة Ilya Consultancy، أن هذا التحديث سيكون له أيضًا تأثير على الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص، أي على الجزء الذي لا يحتاجون إليه لتقديم نفقات النشاط

.

انخفاض معدل الاحتفاظ بـ «الإيصالات الخضراء»

على

عكس ما يحدث مع الموظفين والمتقاعدين، فإن معدل اقتطاع مصلحة الضرائب على «الإيصالات الخضراء» هو نفسه دائمًا، بغض النظر عن الدخل. كان معدل الاستبقاء هذا حتى الآن 25٪ وفي عام 2025 سيكون 23٪.

تظل SMN معفاة من IRS

.

ستتبع قيمة الدخل المعفى من IRS (المعروفة باسم الحد الأدنى للوجود) مرة أخرى الارتفاع في الحد الأدنى الوطني للأجور، مما يضمن أن أي شخص يكسب ما يصل إلى 870 يورو شهريًا (12180 يورو سنويًا) في عام 2025 لن يدفع الضرائب.

قسيمة الوجبة على البطاقة

سترتفع قيمة بدل الوجبة المدفوع على بطاقة معفاة من مساهمات مصلحة الضرائب والضمان الاجتماعي من 9.60 يورو في عام 2024 إلى 10.20 يورو في عام 2025، وهذا إجراء نتج عن اتفاقية التنسيق الاجتماعي الثلاثية.

تظل قيمة هذا الدعم المدفوع نقدًا معفاة من مصلحة الضرائب عند ستة يورو.

الاحتفاظ بالعمل الإضافي

ستخضع مبالغ المكافآت المتعلقة بالعمل الإضافي لضريبة اقتطاع تعادل 50٪ من المعدل المقابل لاقتطاع الراتب الشهري للعامل. بموجب النظام المعمول به حتى الآن، تم تطبيق هذا الخصم بنسبة 50٪ على الاحتفاظ فقط من الساعة الإضافية 101 فصاعدًا

.

جوائز الأداء والإنتاجية

تُعفى مكافآت الإنتاجية أو الأداء أو تقاسم الأرباح، بدون طبيعة منتظمة، تصل إلى قيمة أقل من أو تساوي 6٪ من الأجر الأساسي للعامل من IRPF والضريبة الاجتماعية الفردية (TSU)، ولكن بشرط أن تقوم الشركة بزيادة الحد الأدنى بنسبة 4.7٪ في الأجر الأساسي للعمال الذين يكسبون مبلغًا يساوي أو أقل من الأجر الأساسي (السنوي) الموجود في الشركة في نهاية العام السابق؛ أن هناك زيادة إجمالية قدرها 4.7٪ ويتم تغطيتها من خلال تم توقيع صك تنظيم العمل الجماعي أو تحديثه قبل أقل من ثلاث سنوات.

الاقتطاع من المصدر

كما حدث، في عام 2025 يجب تطبيق جداول اقتطاع ضريبة الدخل الجديدة، المصممة لاستيعاب التغييرات في الضريبة.