葡萄牙所得税（IRS）通过《2025 年营业税法》进行了多项改革，其影响将在未来几个月内部分显现。

除了在多个方面扩大 IRS Jovem 之外，2025 年还将增加几项更新，所有这些都将对工人和养老金领取者的净收入产生影响。

层级更新

九个应税收入档次的限额更新了 4.6%，这保证了适用每种普通税率的收入 "片段 "价值的增加。这一更新也避免了那些工资调整幅度高达 4.6% 的人的纳税情况恶化。

扩大青年 IRS

青年所得税并不是什么新事物，但从 1 月份开始生效的模式在多个方面引入了一些变化。从一开始，35 岁以下工人享受这一免税制度的年限就从 5 年增加到 10 年--到 2025 年底年满 36 岁的人将不再享受这一待遇。

现在，所有 35 岁以下的人，无论学历高低和学习周期长短，都可以从中受益，而且国税局免税收入的限额也提高了，相当于收入指数值的 55 倍。社会补助金（2025 年将增至 522.5 欧元），即每年约 2.8 万欧元。

第一年的免税额为 100%，第二年至第四年为 75%，第五年至第七年为 50%，其余三年为 25%。

扩大特定扣除额

特定扣除额多年来一直被冻结在 4 104 欧元的水平上，2024 年，议会批准了对 IRS 的一系列修改，对其进行了首次更新。2025 年，该扣除额将再次增加，因为《2025 欧盟组织法》规定，该扣除额相当于国际会计标准的 8.54 倍。

所有退休人员和工人都将自动享受到这一特殊扣除，对于那些社会保障折扣率为 11%、扣除额较高的人来说，扣除额会更高。Ilya 咨询公司的路易斯-纳西门托（Luís Nascimento）说，这一更新也将对自营职业者产生影响，即影响到他们无需申报活动支出的部分。

绿色收据 "保留率下降

与雇员和养老金领取者的情况相反，无论收入多少，美国国税局对 "绿色收据 "的预扣率始终保持不变。到目前为止，这一预扣率为 25%，2025 年将降至 23%。

SMN 仍免于国税局征收

免征国税的收入值（称为 "存在最低值"）将再次跟随国家最低工资的提高而提高，确保在 2025 年月收入不超过 870 欧元（年收入 12180 欧元）的人无需纳税。

卡上的餐券

免缴国税和社会保险费的持卡就餐补贴价值将从 2024 年的 9.60 欧元提高到 2025 年的 10.20 欧元，这是社会协调三方协议规定的一项措施。

以现金支付的免于国税局征收的补贴价值仍为 6 欧元。

保留加班费

与加班有关的报酬将被征收预扣税，税率相当于工人月工资预扣税率的 50%。根据现行制度，只有从第 101 个加班小时起才适用 50%的预扣税率。

绩效和生产率奖励

没有固定性质的生产力、绩效或利润分享奖金，其价值小于或等于工人基本薪酬的 6%，可免征 IRPF 和单一社会税（TSU），但条件是公司必须将工人的基本薪酬至少提高 4.7%，这些工人的收入等于或小于公司上一年年底的基本（年）薪酬；整体提高 4.7%，并且是在不到三年前签署或更新的集体劳动法规文件中规定的。

源头扣缴

与以往一样，2025 年必须采用新的所得税预扣表，以适应税收的变化。