Lorsqu'il s'agit de vivre au Portugal, la compréhension des principales règles fiscales, de vos options financières et des bonnes questions à poser peut vraiment faire la différence.

1) La résidence fiscale détermine où vous payez vos impôts

Vous ne pouvez pas choisir l'endroit où vous payez vos impôts - c'est votre résidence fiscale qui le détermine. Si vous êtes résident fiscal au Portugal, vous devez déclarer et payer l'impôt sur vos revenus et gains mondiaux au Portugal, même si l'impôt est également dû dans un autre pays. Par exemple, si vous percevez des revenus locatifs d'un bien immobilier au Royaume-Uni, l'impôt est dû au Royaume-Uni, mais il doit également être déclaré et potentiellement imposé au Portugal. Vous obtiendrez un crédit d'impôt du Royaume-Uni, ce qui vous évitera de payer l'impôt deux fois, mais il se peut que l'impôt soit toujours dû dans les deux pays.

2) Les revenus provenant de l'étranger doivent être déclarés

Certains pensent que s'ils n'apportent pas de revenus ou d'actifs étrangers au Portugal, ils n'ont pas besoin de les déclarer ou de payer des impôts. C'est faux, car le Portugal n'applique pas un système d'imposition basé sur les transferts de fonds. Tous les revenus et gains mondiaux sont imposables au Portugal, quel que soit leur lieu d'origine.

3) Règles relatives à la résidence à long terme en dehors du Royaume-Uni et droits de succession (IHT)

Dans son budget d'octobre 2024, le gouvernement travailliste a annoncé que le concept de domicile britannique (qui détermine actuellement l'assujettissement d'une personne à l'impôt britannique sur les successions pour l'ensemble de ses biens) serait remplacé par un système fondé sur la résidence à partir du 6 avril 2025. Par conséquent, les personnes qui passent au moins 10 ans sur les 20 dernières années (avant leur décès) ne seront soumises à l'IHT britannique que sur les actifs basés au Royaume-Uni. La restructuration de vos actifs en dehors du Royaume-Uni peut réduire considérablement, voire éliminer, tout impôt britannique futur.

4) Planification successorale pour les résidents portugais

Le Portugal n'a pas d'impôt direct sur les successions, mais un droit de timbre de 10 % s'applique aux biens portugais hérités par des membres de la famille non immédiate (par exemple, les frères et sœurs, les nièces et les neveux). La détention d'actifs en dehors du Portugal et une planification adéquate de la succession peuvent contribuer à minimiser les charges fiscales futures pour vos héritiers.

5) Le transfert des pensions britanniques n'est pas obligatoire

Si vous vivez au Portugal, vous n'êtes pas obligé de transférer votre pension britannique à l'étranger. La question de savoir si un transfert à l'étranger vous convient dépend de nombreux facteurs, notamment de l'utilisation que vous prévoyez de faire de votre pension. Par exemple, si vous avez l'intention de retirer la totalité de votre pension, un transfert peut s'avérer inutile et entraîner des frais sans avantages supplémentaires. En revanche, si vous n'avez pas l'intention d'utiliser votre pension de votre vivant et que vous remplissez les conditions de résidence à long terme au Royaume-Uni, un transfert pourrait faire sortir votre pension du filet de l'impôt sur les successions au Royaume-Uni.

6. imposition des pensions au-delà de la résidence non habituelle (RNH)

Les pensions étrangères, y compris les pensions britanniques, sont généralement imposables au Portugal. Bien que la RNH offre un taux d'imposition réduit temporaire (actuellement 0 % ou 10 %), cet avantage ne dure pas indéfiniment. En planifiant à l'avance et en restructurant pendant votre période de NHR, vous pouvez réduire de manière significative l'imposition future.

7. choisir entre les QNUPS et les obligations d'investissement

Investir dans un Qualifying Non-UK Pension Scheme (QNUPS) ou dans une obligation d'investissement dépend de votre situation personnelle. Toutefois, une différence essentielle réside dans le fait que les revenus d'un QNUPS sont toujours imposables, ce qui signifie que vous pouvez payer des impôts même si vous ne réalisez aucun gain ou si vous subissez une perte ! Dans le cas d'une obligation d'investissement, seul l'élément de gain est imposable, ce qui peut constituer une option plus avantageuse sur le plan fiscal.

8) Les revenus des investissements sont imposables, même s'ils ne sont pas retirés

On croit souvent à tort que si l'on ne retire pas de revenus de ses investissements, on n'est pas imposé. Au Portugal, l'impôt est dû sur la base des revenus, ce qui signifie que les revenus, les dividendes et les plus-values sont imposables lorsqu'ils sont payés ou réalisés (vente ou échange d'un fonds/d'une participation), à moins qu'ils ne soient détenus dans une structure fiscalement avantageuse telle qu'une pension, une société, une fiducie ou une obligation d'investissement.

9) L'impôt sur les plus-values s'applique lors de la vente d'un logement

Lors de la vente d'un bien immobilier au Portugal, 50 % de la plus-value est imposée au barème. Toutefois, il est possible de bénéficier d'un allègement au titre de la résidence principale si 100 % du produit total est réinvesti dans une nouvelle résidence principale, dans une pension ou dans un investissement à long terme. Ces dernières options permettent de libérer du capital tout en garantissant des revenus futurs.

10) Tenez compte de l'impact des taux de change sur vos revenus

Si vous percevez des revenus ou des pensions dans une devise autre que l'euro, les fluctuations des taux de change peuvent avoir un impact sur vos finances. L'utilisation d'un service de change ou la planification à l'avance de transferts à taux fixe peuvent contribuer à stabiliser vos revenus et à réduire le risque d'une évolution défavorable des taux de change.

Avec plus de 35 ans d'expérience, Debrah Broadfield et Mark Quinn sont des planificateurs financiers agréés et des conseillers fiscaux britanniques spécialisés dans les conseils transfrontaliers pour les expatriés. Pour une première consultation gratuite, veuillez contacter +351 289 355 316 ou portugal@spectrum-ifa.com. Vous pouvez également consulter le site www.spectrum-ifa.com.