Samengevat komt de regeling erop neer dat diegenen die Portugal als basis kiezen - voor het vestigen van een bedrijf of het uitoefenen van een beroepsactiviteit in Portugal - kunnen profiteren van een pakket belastingvoordelen.

De belangrijkste voordelen, die beschikbaar zijn gedurende 10 kalenderjaren vanaf het moment dat ze fiscaal inwoner worden van Portugal, kunnen als volgt worden samengevat:
  • 20% vast belastingtarief op in aanmerking komende Portugese inkomsten.
  • Uitsluiting van belasting voor buitenlandse bedrijfswinsten, werkgelegenheid, royalty's, dividenden, rente, huur en vermogenswinsten.
  • Alleen buitenlandse pensioenen en inkomsten uit rechtsgebieden die op de zwarte lijst staan, blijven belastbaar.

Vereisten voor de nieuwe NHR:
Wie wil profiteren van de nieuwe NHR, kan dat doen op voorwaarde dat hij voldoet aan de volgende vereisten:

1. Aanvraagdeadline: Aanvragen moeten over het algemeen worden ingediend vóór 15 januari van het volgende jaar nadat men fiscaal inwoner is geworden van Portugal (de belastingjaren van Portugal lopen volgens kalenderjaren). Er geldt een overgangsperiode voor degenen die tussen 1 januari en 31 december 2024 fiscaal inwoner zijn geworden, met een deadline van 15 maart 2025.

2. Voorafgaand niet-verblijf: Personen moeten in het algemeen geen fiscaal inwoner zijn geweest in Portugal in de vijf jaar voorafgaand aan hun aanvraag.

3. Gekwalificeerde beroepen: Om in aanmerking te komen, moeten individuen werkzaam zijn in ten minste één hooggekwalificeerd beroep, waaronder:
  • Directeuren van bedrijven
  • Specialisten in natuurwetenschappen, wiskunde, techniek (uitgezonderd architecten, stedenbouwkundigen, landmeters en ontwerpers)
  • Industriële product- of apparatuurontwerpers
  • Artsen
  • Docenten universitair en hoger onderwijs
  • Specialisten in informatie- en communicatietechnologieën

4. Kwalificatiecriteria: Hooggekwalificeerde professionals vereisen doorgaans een
i. minimaal een bachelordiploma (gelijkwaardig aan niveau 6 van het Europees kwalificatiekader); en
ii. ten minste drie jaar relevante beroepservaring.

5. Subsidiabiliteit van bedrijven: om in aanmerking te komen voor de Portugese NHR op grond van de subsidiabiliteitscriteria voor bedrijven, moeten personen in dienst zijn van bedrijven die aan specifieke vereisten voldoen, namelijk
  • In aanmerking komende bedrijven moeten actief zijn binnen specifieke economische activiteitscodes (CAE) zoals uiteengezet in het ministerieel besluit.
  • Bedrijven moeten aantonen dat ten minste 50% van hun omzet afkomstig is van export.
  • Tot de in aanmerking komende sectoren behoren winningsindustrieën, be- en verwerkende industrie, informatie en communicatie, O&O in natuur- en natuurwetenschappen, hoger onderwijs en menselijke gezondheidszorg.

6. Aanvraagprocedure:
  • Specifieke formulieren moeten worden ingediend bij de relevante autoriteiten (waaronder mogelijk de belastingdienst) om te verifiëren of men in aanmerking komt. Dixcart Portugal kan hierbij helpen.

7. Aanvraagdocumenten: Vereiste documenten kunnen zijn:
  • Kopie arbeidscontract (of wetenschappelijke beurs)
  • Up-to-date certificaat van bedrijfsregistratie
  • Bewijs van academische kwalificaties
  • Verklaring van de werkgever waaruit blijkt dat hij voldoet aan de eisen voor activiteiten en subsidiabiliteit
Credits: Bijgeleverd beeld; Auteur: Opdrachtgever;
8. Jaarlijkse bevestiging:
  • De Portugese belastingdienst zal de NHR 2.0 status jaarlijks bevestigen tegen 31 maart.
  • Belastingbetalers moeten een administratie bijhouden die aantoont dat ze de kwalificerende activiteit hebben uitgevoerd en de overeenkomstige inkomsten hebben gegenereerd tijdens de toepasselijke jaren en dit bewijs op verzoek verstrekken om te kunnen profiteren van de respectieve belastingvoordelen.

9. Wijzigingen en beëindiging:
  • Als er wijzigingen zijn in de oorspronkelijke aanvraaggegevens die gevolgen hebben voor de bevoegde autoriteit of de entiteit die de activiteit met toegevoegde waarde controleert, moet een nieuwe aanvraag worden ingediend.
  • In het geval van wijzigingen aan of beëindiging van de kwalificerende activiteit, moeten belastingbetalers de relevante entiteiten informeren voor 15 januari van het volgende jaar.

Contact
Dixcart Portugal biedt een scala aan diensten voor internationale klanten. Neem contact met ons op voor meer informatie(advice.portugal@dixcart.com).

Het bovenstaande mag niet worden beschouwd als belastingadvies en dient uitsluitend ter discussie.