Portugal heeft, in tegenstelling tot sommige andere landen, geen successierechten, maar maakt gebruik van een zegelrecht genaamd 'Stamp Duty' (zegelrecht) dat van toepassing is op de overdracht van bezittingen bij overlijden of bij schenkingen tijdens het leven.

Welke gevolgen heeft nalatenschap in Portugal?

Het Portugese erfrecht past gedwongen erfopvolging toe - wat inhoudt dat een vast deel van uw nalatenschap, namelijk het wereldwijde vermogen, automatisch overgaat op directe familie. Als gevolg hiervan ontvangen uw echtgeno(o)t(e), kinderen (biologisch en geadopteerd) en rechtstreekse bloedverwanten in opgaande lijn (ouders en grootouders) een deel van uw nalatenschap, tenzij uitdrukkelijk anders is bepaald.

Als u specifieke regelingen wilt treffen om deze regel op te heffen, kan dit worden gedaan door het opstellen van een testament in Portugal.

Let op: ongehuwde partners (tenzij ze minstens twee jaar samenwonen en de Portugese autoriteiten formeel op de hoogte hebben gesteld van de verbintenis) en stiefkinderen (tenzij ze wettelijk zijn geadopteerd) worden niet beschouwd als directe familie en krijgen dus geen deel van uw nalatenschap.

Hoe is erfopvolging van toepassing op buitenlandse staatsburgers?

Volgens de EU erfrechtverordening Brussel IV is het recht van uw gewone verblijfplaats meestal standaard van toepassing op uw nalatenschap. Als buitenlander kunt u er echter voor kiezen om in plaats daarvan het recht van uw nationaliteit toe te passen, waardoor u mogelijk de Portugese regels inzake gedwongen erfopvolging terzijde schuift.

Deze keuze moet duidelijk worden vermeld in uw testament of in een afzonderlijke verklaring tijdens uw leven.

Voor wie geldt zegelrecht?

Het algemene belastingtarief in Portugal is 10%, van toepassing op begunstigden van nalatenschappen of schenkingen. Er zijn echter bepaalde vrijstellingen voor naaste familieleden, waaronder:

  • Echtgeno(o)t(e) of civiele partner: Er hoeft geen belasting te worden betaald over een erfenis van een echtgeno(o)t(e) of civiele partner.
  • Kinderen, kleinkinderen en geadopteerde kinderen: er is geen belasting verschuldigd over erfenissen van ouders, grootouders of geadopteerde ouders.
  • Ouders en grootouders: er is geen belasting verschuldigd over erfenissen van kinderen of kleinkinderen.

Activa waarop zegelrecht van toepassing is

Zegelrecht is van toepassing op de overdracht van alle bezittingen die zich in Portugal bevinden, ongeacht waar de overledene woonde of waar de begunstigde van de erfenis woont. Dit omvat:

  • Onroerend goed: Onroerend goed, waaronder huizen, appartementen en land.
  • Roerende goederen: Persoonlijke bezittingen, voertuigen, boten, kunstwerken en aandelen.
  • Bankrekeningen: spaarrekeningen, betaalrekeningen en beleggingsrekeningen.
  • Zakelijke belangen: Eigendomsbelangen in bedrijven of ondernemingen die actief zijn in Portugal.
  • Cryptocurrency
  • Intellectueel eigendom

Hoewel het erven van een vermogen voordelig kan zijn, is het belangrijk om te onthouden dat het ook gepaard kan gaan met uitstaande schulden die moeten worden vereffend.

Zegelrecht berekenen

Om de verschuldigde zegelrecht te berekenen, wordt de belastbare waarde van de erfenis of schenking bepaald. De belastbare waarde is de marktwaarde van het vermogen op het moment van het overlijden of de schenking, of in het geval van onroerend goed dat in Portugal is gevestigd, is de belastbare waarde de waarde van het vermogen dat voor belastingdoeleinden is geregistreerd. Als het onroerend goed is geërfd/geschonken van een echtgeno(o)t(e) of civiele partner en tijdens het huwelijk of samenwonen in mede-eigendom was, wordt de belastbare waarde proportioneel gedeeld.

Zodra de belastbare waarde is vastgesteld, wordt het belastingtarief van 10% toegepast. De uiteindelijke verschuldigde belasting wordt berekend op basis van het nettovermogen dat elke begunstigde heeft ontvangen.

Mogelijke vrijstellingen en tegemoetkomingen

Naast de vrijstellingen voor naaste familieleden zijn er nog andere vrijstellingen en tegemoetkomingen die de verschuldigde zegelrecht kunnen verminderen of opheffen.

Deze omvatten:

  • Legaten aan liefdadigheidsinstellingen: Schenkingen aan erkende liefdadigheidsinstellingen zijn vrijgesteld van belasting.
  • Overdrachten aan gehandicapte begunstigden: Erfenissen ontvangen door afhankelijke of ernstig gehandicapte personen kunnen in aanmerking komen voor belastingvermindering.

Documenten, indiening en deadlines

Zelfs als u in Portugal een vrijgestelde schenking of erfenis ontvangt, moet u nog steeds een aanvraag indienen bij de belastingdienst. De volgende documenten met bijbehorende deadlines zijn van toepassing:

  • Erfenis: Het Model 1-formulier moet uiterlijk aan het einde van de derde maand na overlijden worden ingediend.
  • Schenking: Het model 1-formulier moet binnen 30 dagen na de aanvaarding van de schenking worden ingediend.

Betaling en vervaldatum van zegelrecht

Zegelrecht moet worden betaald door de persoon die de erfenis of schenking ontvangt, binnen twee maanden na de kennisgeving van het overlijden en in geval van ontvangst van een schenking, tegen het einde van de volgende maand. Merk op dat het eigendom van een actief niet kan worden overgedragen totdat de belasting is betaald - bovendien kunt u het actief niet verkopen om de belasting te betalen.

Begeleiding bij boedelverdeling en belasting

Je kunt één "wereldwijd" testament hebben om je bezittingen in alle rechtsgebieden te dekken, maar dat is niet aan te raden. Als je aanzienlijke bezittingen hebt in meerdere rechtsgebieden, moet je aparte testamenten overwegen voor elk rechtsgebied.

Voor mensen met bezittingen in Portugal wordt geadviseerd om een testament in Portugal te maken.

Neem nu contact op voor meer informatie

Het omgaan met successierechten in Portugal kan ingewikkeld zijn, vooral voor niet-ingezetenen of mensen met complexe erfenissituaties.

Professionele begeleiding kan zorgen voor persoonlijke hulp, een intelligente beoordeling van het erfenisscenario en helpen om de verplichtingen te minimaliseren of te optimaliseren.

Neem contact op metDixcart Portugalvoor meer informatieadvice.portugal@dixcart.com.