En résumé, ce régime permet à ceux qui choisissent le Portugal comme base - pour y établir leur entreprise ou y exercer une activité professionnelle - de bénéficier d'un ensemble d'avantages fiscaux.

Les principaux avantages, disponibles pendant 10 années civiles à partir du moment où ils deviennent résidents fiscaux au Portugal, se résument comme suit :
  • Taux d'imposition forfaitaire de 20 % sur les revenus portugais admissibles.
  • Exclusion de l'impôt sur les bénéfices commerciaux, les emplois, les redevances, les dividendes, les intérêts, les loyers et les plus-values provenant de l'étranger.
  • Seules les pensions étrangères et les revenus provenant de juridictions figurant sur la liste noire restent imposables.

Conditions à remplir pour bénéficier du nouveau NHR :
Les personnes souhaitant bénéficier du nouveau NHR peuvent le faire à condition de respecter les conditions suivantes :

1. date limite de dépôt des demandes : Les demandes doivent généralement être introduites avant le 15 janvier de l'année suivant l'obtention de la résidence fiscale au Portugal (les années fiscales portugaises correspondent aux années civiles). Une période transitoire s'applique aux personnes qui sont devenues résidentes fiscales entre le 1er janvier et le 31 décembre 2024, avec une date limite fixée au 15 mars 2025.

2) Non-résidence antérieure : Les personnes ne doivent généralement pas avoir été résidentes fiscales au Portugal au cours des cinq années précédant leur demande.

3) Professions qualifiées : Pour être éligibles, les individus doivent être employés dans au moins une profession hautement qualifiée, y compris :
  • Directeurs de société
  • Spécialistes en sciences physiques, mathématiques, ingénierie (à l'exclusion des architectes, urbanistes, géomètres et designers)
  • Concepteurs de produits ou d'équipements industriels
  • Médecins
  • Professeurs d'université et d'enseignement supérieur
  • Spécialistes des technologies de l'information et de la communication

4) Critères de qualification : Les professionnels hautement qualifiés doivent généralement posséder
i. au minimum une licence (équivalente au niveau 6 du cadre européen des certifications) ; et
ii. au moins trois ans d'expérience professionnelle pertinente.

5) Éligibilité des entreprises : pour pouvoir bénéficier du NHR portugais en vertu des critères d'éligibilité des entreprises, les personnes doivent être employées par des entreprises qui répondent à des exigences spécifiques, à savoir :
  • Les entreprises éligibles doivent opérer dans des codes d'activité économique spécifiques (CAE) comme indiqué dans l'arrêté ministériel.
  • Les entreprises doivent démontrer qu'au moins 50 % de leur chiffre d'affaires provient des exportations.
  • Les secteurs éligibles comprennent les industries extractives, l'industrie manufacturière, l'information et la communication, la R&D en sciences physiques et naturelles, l'enseignement supérieur et les activités liées à la santé humaine.

6) Procédure de demande :
  • Des formulaires spécifiques doivent être soumis aux autorités compétentes (qui peuvent inclure les autorités fiscales) pour vérification de l'éligibilité. Dixcart Portugal peut vous aider dans cette démarche.

7) Documents de demande : Les documents requis peuvent être les suivants
  • Copie du contrat de travail (ou de la bourse scientifique)
  • Certificat d'enregistrement de la société à jour
  • Preuve des qualifications académiques
  • Déclaration de l'employeur confirmant le respect des conditions d'activité et d'éligibilité.
Crédits : Image fournie ; Auteur : Client ;
8) Confirmation annuelle :
  • Les autorités fiscales portugaises confirmeront le statut NHR 2.0 chaque année avant le 31 mars.
  • Les contribuables doivent conserver les documents prouvant qu'ils ont exercé l'activité admissible et généré les revenus correspondants au cours des années concernées et fournir cette preuve sur demande pour bénéficier des avantages fiscaux respectifs.

9) Modifications et résiliation :
  • Si des changements sont apportés aux détails de la demande initiale qui affectent l'autorité compétente ou l'entité qui vérifie l'activité à valeur ajoutée, une nouvelle demande doit être déposée.
  • En cas de modification ou de cessation de l'activité admissible, les contribuables sont tenus d'informer les entités concernées avant le 15 janvier de l'année suivante.

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Ce qui précède ne doit pas être considéré comme un conseil fiscal et n'est fourni qu'à des fins de discussion.