Portugal har, till skillnad från vissa länder, ingen arvsskatt, men använder sig av en stämpelskatt som heter "Stamp Duty" som gäller för överföring av tillgångar vid dödsfall eller livstidsgåvor.

Vilka arvsimplikationer finns i Portugal?

Portugals successionslag tillämpar tvångsarv - vilket innebär att en fast del av din egendom, nämligen världsomspännande tillgångar, automatiskt kommer att övergå till direkt familj. Som ett resultat får din make, barn (biologiska och adopterade) och direkta ascendenter (föräldrar och farföräldrar) en del av din egendom om inte annat uttryckligen anges.

Om det är din avsikt att upprätta särskilda arrangemang för att åsidosätta denna regel kan detta göras genom att upprätta ett testamente i Portugal.

Observera ogifta partners (om inte sambo i minst två år och formellt har meddelat de portugisiska myndigheterna om unionen) och styvbarn (om inte lagligt adopterade), anses inte vara närmaste familj - och kommer därför inte att få en del av din egendom.

Hur tillämpas arv på utländska medborgare?

Enligt EU:s arvsförordning Bryssel IV gäller lagen i det land där du har din vanliga vistelseort som standard för ditt arv. Som utländsk medborgare kan du dock välja att lagen i din nationalitet ska tillämpas istället, vilket potentiellt åsidosätter portugisiska tvångsarvsregler.

Detta val måste tydligt anges i ditt testamente eller en separat deklaration som görs under din livstid.

Vem är föremål för stämpelskatt?

Den allmänna skattesatsen i Portugal är 10%, tillämplig på arvsmottagare eller gåvomottagare. Det finns dock vissa undantag för nära familjemedlemmar, inklusive:

  • Make/maka eller registrerad partner: Ingen skatt betalas på arv från en make/maka eller registrerad partner.
  • Barn, barnbarn och adoptivbarn: Ingen skatt ska betalas på arv från föräldrar, mor- och farföräldrar eller adoptivföräldrar.
  • Föräldrar och mor- och farföräldrar: Ingen skatt betalas på arv från barn eller barnbarn.

Tillgångar som omfattas av stämpelskatt

Stämpelskatt gäller för överföring av alla tillgångar som är belägna i Portugal, oavsett var den avlidne bodde eller mottagaren av arvet bor. Detta inkluderar:

  • Fastigheter: Fastigheter, inklusive hus, lägenheter och mark.
  • Rörliga tillgångar: Personliga tillhörigheter, fordon, båtar, konstverk och aktier.
  • Bankkonton: Sparkonton, checkkonton och investeringskonton.
  • Affärsintressen: Ägarandelar i företag eller verksamheter som är verksamma i Portugal.
  • Kryptovaluta
  • Intellektuell egendom

Även om det kan vara fördelaktigt att ärva en tillgång är det viktigt att komma ihåg att den också kan komma med utestående skulder som måste lösas.

Beräkning av stämpelskatt

För att beräkna den stämpelskatt som ska betalas fastställs det beskattningsbara värdet av arvet eller gåvan. Det beskattningsbara värdet är marknadsvärdet på tillgångarna vid tidpunkten för dödsfallet eller gåvan, eller när det gäller fastigheter baserade i Portugal är det beskattningsbara värdet värdet på tillgången som är registrerad för skatteändamål. Om egendomen har ärvts/givits i gåva från en make/maka eller registrerad partner och har varit samägd under äktenskapet eller samboförhållandet, delas det beskattningsbara värdet proportionellt.

När det beskattningsbara värdet har fastställts tillämpas skattesatsen 10%. Den slutliga skatteskulden beräknas utifrån de nettotillgångar som varje förmånstagare erhåller.

Potentiella undantag och lättnader

Utöver undantagen för nära familjemedlemmar finns det ytterligare undantag och lättnader som kan minska eller eliminera stämpelskatteskyldigheten.

Dessa inkluderar:

  • Gåvortill välgörenhetsorganisationer: Donationer till erkända välgörenhetsinstitutioner är undantagna från skatt.
  • Överföringar till funktionshindrade förmånstagare: Arv som erhålls av beroende eller svårt funktionshindrade personer kan vara berättigade till skattelättnader.

Dokument, inlämningar och tidsfrister

I Portugal måste du, även om du får en gåva eller ett arv som är undantaget från skatteplikt, lämna in en ansökan till skattemyndigheten. Följande dokument med tillhörande tidsfrister är tillämpliga:

  • Arv: Blankett modell 1 måste lämnas in senast i slutet av den tredje månaden efter dödsfallet.
  • Gåva: Modell 1-formuläret måste lämnas in inom 30 dagar från det datum då gåvan accepteras.

Betalning och förfallodag för stämpelskatt

Stämpelskatt ska betalas av den person som tar emot arvet eller gåvan inom två månader efter dödsfallsanmälan och vid mottagande av en gåva, före utgången av följande månad. Observera att äganderätten till en tillgång inte kan överföras förrän skatten är betald - dessutom kan du inte sälja tillgången för att betala skatten.

Vägledning om fördelning av kvarlåtenskap och skatt

Du kan ha ett "världsomspännande" testamente som täcker dina tillgångar i alla jurisdiktioner, men det är inte tillrådligt. Om du har betydande tillgångar i flera jurisdiktioner bör du överväga separata testamenten för att tillgodose varje jurisdiktion.

För dem som har tillgångar i Portugal rekommenderas det att ha ett testamente i Portugal.

Nå ut nu för mer information

Att navigera i arvsskattefrågor i Portugal kan vara komplicerat, särskilt för icke-bosatta eller de med komplexa arvssituationer.

Att söka professionell vägledning kan ge personlig hjälp, en intelligent bedömning av arvsscenariot och hjälpa till att minimera eller optimera skulderna.

Nå ut tillDixcart Portugalför mer informationadvice.portugal@dixcart.com.