Portugal, a diferencia de algunos países, no tiene impuesto de sucesiones, pero hace uso de un impuesto de timbre denominado "Stamp Duty" que se aplica a la transmisión de bienes en caso de fallecimiento o de donaciones en vida.

¿Qué implicaciones tiene la sucesión en Portugal?

El derecho sucesorio portugués aplica la sucesión forzosa, lo que implica que una parte fija de su patrimonio, es decir, los bienes mundiales, pasarán automáticamente a la familia directa. En consecuencia, su cónyuge, sus hijos (biológicos y adoptivos) y sus ascendientes directos (padres y abuelos) recibirán una parte de su patrimonio, salvo que se indique expresamente lo contrario.

Si tiene la intención de establecer disposiciones específicas que anulen esta norma, puede hacerlo mediante la redacción de un testamento en Portugal.

Tenga en cuenta que las parejas de hecho (a menos que hayan convivido durante al menos dos años y hayan notificado formalmente la unión a las autoridades portuguesas) y los hijastros (a menos que hayan sido adoptados legalmente) no se consideran familiares directos y, por lo tanto, no recibirán una parte de su patrimonio.

¿Cómo se aplica la sucesión a los extranjeros?

Según el Reglamento de sucesiones de la UE Bruselas IV, la ley de su residencia habitual suele aplicarse a su herencia por defecto. Sin embargo, como extranjero, puede elegir la ley de su nacionalidad para que se aplique en su lugar, anulando potencialmente las normas de sucesión forzosa portuguesas.

Esta elección debe constar claramente en su testamento o en una declaración independiente realizada en vida.

¿Quién está sujeto al Impuesto de Actos Jurídicos Documentados?

El tipo impositivo general en Portugal es del 10%, aplicable a los beneficiarios de herencias o donaciones. Sin embargo, existen ciertas exenciones para los familiares cercanos, entre las que se incluyen:

  • Cónyuge o pareja civil: No se paga impuesto sobre la herencia de un cónyuge o pareja civil.
  • Hijos, nietos e hijos adoptivos: La herencia de padres, abuelos o padres adoptivos no está sujeta a tributación.
  • Padres y abuelos: No hay que pagar impuestos por las herencias de hijos o nietos.

Bienes sujetos al impuesto sobre actos jurídicos documentados

El Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados se aplica a la transmisión de todos los bienes situados en Portugal, independientemente del lugar de residencia del difunto o del beneficiario de la herencia. Esto incluye:

  • Bienes inmuebles: Propiedades, incluyendo casas, apartamentos y terrenos.
  • Bienesmuebles: efectos personales, vehículos, embarcaciones, obras de arte y acciones.
  • Cuentas bancarias: cuentas de ahorro, cuentas corrientes y cuentas de inversión.
  • Intereses empresariales: participaciones en empresas o negocios que operen en Portugal.
  • Criptomoneda
  • Propiedad intelectual

Si bien heredar un activo puede ser beneficioso, es importante recordar que también puede venir con una deuda pendiente que debe liquidarse.

Cálculo del impuesto sobre actos jurídicos documentados

Para calcular el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados a pagar, se determina el valor imponible de la herencia o donación. El valor imponible es el valor de mercado de los bienes en el momento del fallecimiento o de la donación, o en el caso de bienes situados en Portugal, el valor imponible es el valor del bien registrado a efectos fiscales. Si el bien ha sido heredado o donado por un cónyuge o pareja civil y ha sido copropiedad durante el matrimonio o la convivencia, la base imponible se reparte proporcionalmente.

Una vez determinado el valor imponible, se aplica el tipo impositivo del 10%. La cuota tributaria final se calcula en función de los activos netos recibidos por cada beneficiario.

Posibles exenciones y desgravaciones

Además de las exenciones aplicables a los familiares cercanos, existen otras exenciones y desgravaciones que pueden reducir o eliminar la obligación de pagar el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados.

Entre ellas se incluyen:

  • Legados a organizaciones benéficas: Las donaciones a instituciones benéficas reconocidas están exentas de impuestos.
  • Transferencias a beneficiarios discapacitados: Las herencias recibidas por personas dependientes o gravemente discapacitadas pueden beneficiarse de desgravaciones fiscales.

Documentos, presentaciones y plazos

En Portugal, aunque reciba una donación o herencia exenta, deberá presentar una declaración ante las autoridades fiscales. Son aplicables los siguientes documentos con los plazos asociados:

  • Sucesiones: El modelo 1 debe presentarse antes del final del tercer mes siguiente al fallecimiento.
  • Donación: El modelo 1 debe presentarse en el plazo de 30 días a partir de la fecha de aceptación de la donación.

Pago y vencimiento del impuesto de actos jurídicos documentados

La persona que recibe la herencia o la donación debe abonar el impuesto sobre actos jurídicos documentados en el plazo de dos meses a partir de la notificación del fallecimiento y, en caso de recepción de una donación, antes de que finalice el mes siguiente. Tenga en cuenta que la propiedad de un bien no puede transferirse hasta que se pague el impuesto -además, no puede vender el bien para pagar el impuesto.

Distribución del patrimonio y orientación fiscal

Puede tener un testamento "mundial" para cubrir sus activos en todas las jurisdicciones, pero no es aconsejable. Si tiene bienes importantes en varias jurisdicciones, debería considerar la posibilidad de otorgar testamentos separados para cada jurisdicción.

Para quienes tengan bienes en Portugal, se aconseja hacer un testamento en Portugal.

Solicite más información

La tramitación del impuesto de sucesiones en Portugal puede ser compleja, especialmente para los no residentes o para aquellos con situaciones sucesorias complejas.

Buscar orientación profesional puede proporcionar asistencia personalizada, una evaluación inteligente del escenario de la herencia, y ayudar a minimizar u optimizar las obligaciones.

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