Portugalia, w przeciwieństwie do niektórych krajów, nie ma podatku od spadków, ale korzysta z podatku skarbowego o nazwie "Stamp Duty", który ma zastosowanie do przeniesienia aktywów na wypadek śmierci lub darowizn na całe życie.

Jakie są konsekwencje dziedziczenia w Portugalii?

Portugalskie prawo spadkowe stosuje wymuszone dziedziczenie - co oznacza, że ustalona część twojego majątku, a mianowicie aktywa na całym świecie, automatycznie przejdzie na bezpośrednią rodzinę. W rezultacie twój małżonek, dzieci (biologiczne i adoptowane) oraz bezpośredni wstępni (rodzice i dziadkowie) otrzymują część twojego majątku, chyba że wyraźnie określono inaczej.

Jeśli Twoim zamiarem jest ustanowienie konkretnych ustaleń w celu obejścia tej zasady, można to zrobić przy sporządzaniu testamentu w Portugalii.

Należy pamiętać, że partnerzy niepozostający w związku małżeńskim (chyba że mieszkają razem przez co najmniej dwa lata i formalnie powiadomili portugalskie władze o związku) i pasierbowie (chyba że zostali prawnie adoptowani) nie są uważani za najbliższą rodzinę - a zatem nie otrzymają części twojego majątku.

Jak dziedziczenie odnosi się do obcokrajowców?

Zgodnie z unijnym rozporządzeniem spadkowym Bruksela IV, do dziedziczenia domyślnie stosuje się prawo miejsca zwykłego pobytu. Jednakże, jako obcokrajowiec, możesz wybrać prawo swojego obywatelstwa, które będzie miało zastosowanie zamiast tego, potencjalnie unieważniając portugalskie przepisy dotyczące przymusowego dziedziczenia.

Wybór ten musi być jasno określony w testamencie lub osobnym oświadczeniu złożonym za życia.

Kto podlega opłacie skarbowej?

Ogólna stawka podatku w Portugalii wynosi 10% i ma zastosowanie do beneficjentów spadku lub odbiorców darowizn. Istnieją jednak pewne zwolnienia dla bliskich członków rodziny, w tym

  • Małżonek lub partner cywilny: Od spadku po małżonku lub partnerze cywilnym nie płaci się podatku.
  • Dzieci, wnuki i dzieci adoptowane: Nie płaci się podatku od spadku po rodzicach, dziadkach lub adoptowanych rodzicach.
  • Rodzice i dziadkowie: Od spadku po dzieciach lub wnukach nie jest pobierany podatek.

Aktywa podlegające opłacie skarbowej

Opłata skarbowa ma zastosowanie do przeniesienia wszystkich aktywów znajdujących się w Portugalii, niezależnie od miejsca zamieszkania zmarłego lub beneficjenta spadku. Obejmuje to

  • Nieruchomości: Nieruchomości, w tym domy, mieszkania i grunty.
  • Majątek ruchomy: rzeczy osobiste, pojazdy, łodzie, dzieła sztuki i akcje.
  • Rachunki bankowe: rachunki oszczędnościowe, rachunki czekowe i rachunki inwestycyjne.
  • Interesy biznesowe: udziały własnościowe w spółkach lub firmach działających w Portugalii.
  • Kryptowaluta
  • Własność intelektualna

Podczas gdy dziedziczenie aktywów może być korzystne, ważne jest, aby pamiętać, że może ono również wiązać się z niespłaconym długiem, który należy uregulować.

Obliczanie opłaty skarbowej

Aby obliczyć należną opłatę skarbową, określa się podlegającą opodatkowaniu wartość spadku lub darowizny. Wartość podlegająca opodatkowaniu to wartość rynkowa aktywów w chwili śmierci lub darowizny, a w przypadku nieruchomości z siedzibą w Portugalii wartość podlegająca opodatkowaniu to wartość aktywów zarejestrowanych do celów podatkowych. Jeśli nieruchomość została odziedziczona/podarowana przez współmałżonka lub partnera cywilnego i była współwłasnością podczas małżeństwa lub konkubinatu, wartość podlegająca opodatkowaniu jest dzielona proporcjonalnie.

Po ustaleniu wartości podlegającej opodatkowaniu stosowana jest 10% stawka podatku. Ostateczne zobowiązanie podatkowe jest obliczane na podstawie aktywów netto otrzymanych przez każdego beneficjenta.

Potencjalne zwolnienia i ulgi

Poza zwolnieniami dla bliskich członków rodziny, istnieją dodatkowe zwolnienia i ulgi, które mogą zmniejszyć lub wyeliminować obowiązek zapłaty opłaty skarbowej.

Obejmują one

  • Spadki na rzecz organizacji charytatywnych: Darowizny na rzecz uznanych instytucji charytatywnych są zwolnione z podatku.
  • Transfery na rzecz niepełnosprawnych beneficjentów: Spadki otrzymane przez osoby zależne lub poważnie niepełnosprawne mogą kwalifikować się do ulgi podatkowej.

Dokumenty, zgłoszenia i terminy

W Portugalii, nawet jeśli otrzymasz zwolnioną z podatku darowiznę lub spadek, nadal musisz złożyć wniosek do organów podatkowych. Obowiązują następujące dokumenty i związane z nimi terminy:

  • Spadek: Formularz Model 1 należy złożyć do końca trzeciego miesiąca po śmierci.
  • Darowizna: Formularz Model 1 należy złożyć w ciągu 30 dni od daty przyjęcia darowizny.

Płatność i termin zapłaty opłaty skarbowej

Opłata skarbowa musi zostać uiszczona przez osobę otrzymującą spadek lub darowiznę w ciągu dwóch miesięcy od powiadomienia o śmierci, a w przypadku otrzymania darowizny - do końca następnego miesiąca. Należy pamiętać, że własność aktywów nie może zostać przeniesiona do czasu zapłaty podatku - ponadto nie można sprzedać aktywów w celu zapłaty podatku.

Dystrybucja majątku i wskazówki podatkowe

Możesz mieć jeden "ogólnoświatowy" testament obejmujący twoje aktywa we wszystkich jurysdykcjach, ale nie jest to zalecane. Jeśli posiadasz znaczące aktywa w wielu jurysdykcjach, powinieneś rozważyć oddzielne testamenty dla każdej jurysdykcji.

W przypadku osób posiadających aktywa w Portugalii zaleca się sporządzenie testamentu w Portugalii.

Skontaktuj się teraz, aby uzyskać więcej informacji

Poruszanie się po sprawach związanych z podatkiem od spadków w Portugalii może być skomplikowane, szczególnie dla nierezydentów lub osób o złożonej sytuacji spadkowej.

Skorzystanie z profesjonalnego doradztwa może zapewnić spersonalizowaną pomoc, inteligentną ocenę scenariusza spadkowego i pomóc zminimalizować lub zoptymalizować zobowiązania.

Skontaktuj się zDixcart Portugaliaaby uzyskać więcej informacjiadvice.portugal@dixcart.com.