Il Portogallo, a differenza di alcuni Paesi, non ha un'imposta di successione, ma si avvale di un'imposta di bollo denominata "Stamp Duty" che si applica al trasferimento di beni in caso di morte o di donazioni in vita.

Quali implicazioni successorie esistono in Portogallo?

Il diritto successorio portoghese applica l'eredità forzata, il che implica che una parte fissa del vostro patrimonio, vale a dire i beni di tutto il mondo, passerà automaticamente alla famiglia diretta. Di conseguenza, il coniuge, i figli (biologici e adottivi) e gli ascendenti diretti (genitori e nonni) ricevono una parte del vostro patrimonio, a meno che non sia espressamente indicato diversamente.

Se si intende stabilire disposizioni specifiche per superare questa regola, è possibile farlo con la redazione di un testamento in Portogallo.

Si noti che i partner non sposati (a meno che non abbiano convissuto per almeno due anni e abbiano formalmente notificato l'unione alle autorità portoghesi) e i figliastri (a meno che non siano stati legalmente adottati) non sono considerati parenti stretti e quindi non riceveranno una parte dell'eredità.

Come si applica la successione ai cittadini stranieri?

In base al regolamento successorio UE Bruxelles IV, la legge della residenza abituale si applica di norma alla successione. Tuttavia, in quanto cittadini stranieri, potete scegliere di applicare la legge della vostra nazionalità, potenzialmente scavalcando le norme portoghesi sulla successione forzata.

Questa scelta deve essere chiaramente indicata nel testamento o in una dichiarazione separata fatta in vita.

Chi è soggetto all'imposta di registro?

L'aliquota fiscale generale in Portogallo è del 10%, applicabile ai beneficiari di eredità o donazioni. Tuttavia, esistono alcune esenzioni per i familiari stretti, tra cui:

  • Coniuge o partner civile: l' eredità di un coniuge o di un partner civile non è soggetta a imposte.
  • Figli, nipoti e figli adottivi: l' eredità di genitori, nonni o genitori adottivi non è soggetta a imposte.
  • Genitori e nonni: l'eredità di figli e nipoti non è soggetta a imposte.

Beni soggetti all'imposta di bollo

L'imposta di bollo si applica al trasferimento di tutti i beni situati in Portogallo, indipendentemente dal luogo di residenza del defunto o del beneficiario dell'eredità. Sono compresi:

  • Beni immobili: proprietà, comprese case, appartamenti e terreni.
  • Beni mobili: effetti personali, veicoli, barche, opere d'arte e azioni.
  • Conti bancari: conti di risparmio, conti correnti e conti di investimento.
  • Interessi commerciali: partecipazioni in società o imprese che operano in Portogallo.
  • Criptovalute
  • Proprietà intellettuale

Sebbene l'eredità di un bene possa essere vantaggiosa, è importante ricordare che potrebbe anche comportare un debito in sospeso da saldare.

Calcolo dell'imposta di bollo

Per calcolare l'imposta di bollo da pagare, si determina il valore imponibile dell'eredità o della donazione. Il valore imponibile è il valore di mercato dei beni al momento del decesso o della donazione, oppure, nel caso di immobili situati in Portogallo, il valore imponibile è il valore del bene registrato ai fini fiscali. Se l'immobile è stato ereditato/donato da un coniuge o da un partner civile ed è stato cointestato durante il matrimonio o la convivenza, il valore imponibile viene ripartito proporzionalmente.

Una volta stabilito il valore imponibile, si applica l'aliquota fiscale del 10%. L'imposta finale viene calcolata in base al patrimonio netto ricevuto da ciascun beneficiario.

Esenzioni e sgravi potenziali

Oltre alle esenzioni per i familiari stretti, esistono ulteriori esenzioni e sgravi che possono ridurre o eliminare l'imposta di bollo.

Queste includono:

  • Lasciti a organizzazioni benefiche: le donazioni a istituzioni benefiche riconosciute sono esenti da imposte.
  • Trasferimenti a beneficiari disabili: le eredità ricevute da persone non autosufficienti o gravemente disabili possono beneficiare di sgravi fiscali.

Documenti, presentazione e scadenze

In Portogallo, anche se si riceve una donazione o un'eredità esente, è necessario presentare una domanda alle autorità fiscali. Sono applicabili i seguenti documenti con le relative scadenze:

  • Eredità: Il modello 1 deve essere presentato entro la fine del terzo mese successivo al decesso.
  • Donazioni: il modello 1 deve essere presentato entro 30 giorni dalla data di accettazione della donazione.

Pagamento e scadenza dell'imposta di bollo

L'imposta di bollo deve essere pagata dalla persona che riceve l'eredità o la donazione entro due mesi dalla notifica del decesso e, in caso di ricezione di una donazione, entro la fine del mese successivo. Si noti che la proprietà di un bene non può essere trasferita fino al pagamento dell'imposta; inoltre, non è possibile vendere il bene per pagare l'imposta.

Guida alla distribuzione del patrimonio e alle imposte

È possibile fare un testamento "mondiale" che copra i vostri beni in tutte le giurisdizioni, ma non è consigliabile. Se avete beni significativi in più giurisdizioni, dovreste prendere in considerazione testamenti separati per ogni giurisdizione.

Per coloro che hanno beni in Portogallo, si consiglia di redigere un testamento in Portogallo.

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