Avec sa situation stratégique, son régime fiscal attractif et son économie dynamique, le Portugal offre de nombreuses possibilités de croissance. Si vous partez de zéro ou si vous envisagez une redomiciliation, ce guide vous guidera à travers les étapes essentielles de l'établissement de votre entreprise au Portugal.

1. Constitution en société : Repartir à zéro ou se redomicilier

Deux options principales s'offrent à vous pour créer votre entreprise au Portugal :

  • Laconstitution en société : il s'agit de créer une nouvelle société portugaise, en respectant toutes les exigences légales et réglementaires locales. Il s'agit de l'approche la plus courante pour les entreprises qui entrent sur le marché portugais.
  • Redomiciliation : ce processus consiste à transférer le domicile légal d'une société existante d'une autre juridiction (par exemple, la France) au Portugal. Les entreprises peuvent ainsi bénéficier des avantages fiscaux du Portugal et de son appartenance à l'Union européenne. Toutefois, elle nécessite une planification juridique et fiscale minutieuse afin de garantir la conformité avec la juridiction d'origine et la nouvelle juridiction.

2. Le processus de constitution d'une société

Le processus de constitution d'une société au Portugal comprend généralement les étapes suivantes :

  • Choix de la structure de la société : les types les plus courants sont les suivants :
    • Sociedade por Quotas (Lda.) : Une société à responsabilité limitée, adaptée aux petites et moyennes entreprises.
    • Sociedade Anónima (SA) : Société anonyme, généralement utilisée pour les grandes entreprises.
    • Lireicipour plus d'informations sur les structures des sociétés au Portugal.
  • Approbation du nom de la société : Vous devez enregistrer le nom de la société que vous avez choisi auprès du Registre national des personnes morales (RNPC - Registo Nacional de Pessoas Colectivas). Outre la confirmation de l'unicité du nom, cela permet de s'assurer que le nom de la société est conforme aux exigences légales portugaises.
  • Rédaction des statuts de la société : ces documents décrivent la structure, les objectifs et les procédures opérationnelles de la société. Ils sont essentiels pour établir une base claire et juridiquement solide pour les opérations de la société, la gouvernance et les rôles et responsabilités des actionnaires et des directeurs. Il s'agit du guide de gouvernance interne de la société et il est nécessaire pour l'enregistrement de la société au registre du commerce.
  • Obtention d'un numéro d'identification fiscale : le système fiscal portugais exige deux types de numéros d'identification fiscale - à savoir :
    • Le NIPC(Número de Identificação de Pessoa Colectiva), le numéro d'identification fiscale de la société, est automatiquement attribué lors de l'approbation du nom de la société. Il permet à l'entreprise de remplir ses obligations fiscales, d'effectuer des transactions juridiques et financières (telles que l'ouverture de comptes bancaires) et d'opérer légalement au Portugal.
    • NIF(Número de Identificação Fiscal), numéro d'identification fiscale individuel, pour les personnes associées à la société, y compris les directeurs et les actionnaires. Ce NIF est utilisé pour leurs obligations fiscales individuelles et pour toutes les transactions financières liées à la société.
  • Ouverture d'un compte bancaire : essentiel pour déposer le capital social de la société et gérer les transactions financières. Bien qu'il ne s'agisse pas d'une condition préalable à l'ouverture d'un compte bancaire portugais, un compte bancaire au Portugal est utile pour effectuer des transactions avec les autorités fiscales portugaises (par exemple, pour recevoir des remboursements des autorités fiscales, pour le paiement des montants de la sécurité sociale, etc.)
  • Enregistrement de la société au registre du commerce : cette opération officialise l'existence de la société et lui confère sa personnalité juridique. Des frais d'inscription sont à payer.
  • Inscription de la société à la sécurité sociale : les sociétés portugaises sont tenues de s'inscrire à la sécurité sociale (qu'elles aient ou non des employés), ce qui leur permet de recevoir un numéro unique d'inscription à la sécurité sociale. Cela garantit, entre autres, le respect de la législation du travail.
  • Obtention des licences et permis nécessaires : les entreprises peuvent être tenues d'obtenir des licences ou des permis spécifiques pour opérer au Portugal ou dans l'UE, en fonction de l'étendue de leurs activités commerciales et des exigences propres à leur secteur.

3. Registre des actionnaires et des propriétaires réels et accès public

Au Portugal, les informations relatives à la propriété des entreprises sont généralement publiques. Le registre du commerce divulgue les coordonnées des actionnaires pour les sociétés à responsabilité limitée. Toutefois, le registre central des bénéficiaires effectifs (RCBE) est nécessaire pour identifier les UBO (Ultimate Beneficial Owners) détenant une participation importante (plus de 25 % de la propriété ou du contrôle), bien que les recherches se fassent uniquement à partir du nom de la société. Les sociétés cotées en bourse déclarent également les changements de propriété auprès de la CMVM(Comissão do Mercado de Valores Mobiliários), la Commission portugaise du marché des valeurs mobilières. Malgré ces registres, l'identification du véritable UBO peut s'avérer difficile dans le cas de structures complexes.

Crédits : Image fournie ; Auteur : Client ;

4. Taux d'imposition et considérations

  • Le régime fiscal du Portugal est un attrait important pour les entreprises. Les principaux aspects sont les suivants :
    • Portugal continental : le taux normal est de 20 %, avec des taux réduits pour les petites et moyennes entreprises (PME) de 16 % sur les premiers 50 000 euros de revenu net imposable.
    • Région autonome de Madère : le taux normal est de 14,7 %, avec des taux réduits pour les petites et moyennes entreprises (PME) de 11,9 % sur les 50 000 premiers euros de revenu net imposable.
      • Si l'entreprise est impliquée dans des activités internationales, un taux de 5 % peut s'appliquer par l'intermédiaire du Madeira International Business Centre (MIBC) - voirici.
    • Taxe sur la valeur ajoutée (IVA) : Les taux standard sont de 23% au Portugal continental, avec des taux réduits pour certains biens et services. Des taux réduits s'appliquent à Madère et aux Açores.
    • Régime des résidents non habituels (RNH) : ce régime offre des avantages fiscaux importants aux particuliers (tels que les employés, les directeurs et les actionnaires résidant fiscalement au Portugal et remplissant les conditions requises), y compris des exonérations fiscales potentielles sur les revenus provenant de l'étranger. Voiricipour plus d'informations.

5. Obligations envers les actionnaires et les administrateurs

  • Actionnaires : ils ont droit à des dividendes et disposent d'un droit de vote. Ils sont également responsables des dettes de la société à hauteur de leur capital social.
  • Administrateurs : ils sont chargés de gérer les affaires de la société, de respecter les obligations légales et d'agir au mieux des intérêts de la société. Ils ont des obligations fiduciaires et peuvent être tenus pour responsables en cas de manquement à ces obligations. Les administrateurs sont tenus d'agir avec une compétence et une diligence raisonnables.

6. Ouverture d'un compte bancaire

Sans compte bancaire, une société n'a aucune utilité. Les banques et les autorités portugaises ont des exigences strictes en matière de connaissance du client afin de prévenir le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme. Vous devrez fournir des informations détaillées sur la structure de l'actionnariat de votre société, ses activités commerciales et la source de financement des actionnaires.

Les documents suivants peuvent être exigés comme point de départ :

  • les documents relatifs à la constitution de la société, tels que décrits ci-dessus
  • NIPC (numéro d'enregistrement et numéro fiscal de la société) de la société
  • Documents d'identification des administrateurs et des actionnaires
  • Justificatif d'adresse (actionnaires individuels de la société)
  • Source de fonds et patrimoine des actionnaires et/ou des UBO

Bien que les comptes bancaires puissent être ouverts à distance, il peut être plus rapide et plus pratique de les ouvrir en personne.

7. Garantir la substance de l'entreprise

La démonstration de la substance économique est essentielle pour la conformité fiscale au Portugal. Les entreprises doivent avoir des activités économiques réelles et une présence physique dans le pays. En outre, pour bénéficier du taux d'imposition de 5 % sur le revenu des sociétés dans le centre d'affaires international de Madère, les entreprises doivent satisfaire à des exigences spécifiques en matière de substance.

8. Raisons de constituer une société au Portugal

Enfin, plusieurs entreprises se sont récemment incorporées ou redomiciliées au Portugal. Les raisons sont nombreuses et variées, mais beaucoup d'entre elles se sont décidées sur la base des facteurs suivants :

  • Adhésion à l'UE : accès au marché unique européen pour la conduite des affaires.
  • Environnement politique et économique stable : offre une base sûre pour les activités commerciales.
  • Situation stratégique : porte d'entrée vers l'Europe, l'Afrique et l'Amérique du Sud.
  • Réseau d'accords de double imposition : le Portugal a conclu près de 80 accords de double imposition, dont certains sont uniques, comme l'accord entre le Portugal et l'Angola.Portugal et l'Angola. Cliquezicipour plus d'informations sur les accords de double imposition.
  • Main-d'œuvre qualifiée : un réservoir croissant de talents parlant plusieurs langues, dont l'anglais.
  • Qualité de vie : un lieu recherché par les professionnels et les familles.
  • Pôle technologique en plein essor : Lisbonne et d'autres villes attirent des entreprises technologiques et des start-ups. Lireicipour plus d'informations.

Programme de visa : Différents programmes de visa sont disponibles, y compris le visa doré. Consultezicipour plus de détails.

Conclusion

L'établissement d'une entreprise au Portugal nécessite une planification minutieuse et le respect des exigences locales. Toutefois, les avantages potentiels sont considérables. En comprenant le processus de constitution en société, les implications fiscales et les obligations réglementaires, vous pourrez lancer et développer avec succès votre entreprise sur ce marché dynamique et prometteur. Il est fortement recommandé de demander l'avis d'un professionnel pour s'y retrouver dans les complexités du Portugal, qui peuvent être différentes de la juridiction à laquelle vous êtes habitué.

Veuillez contacteradvice.portugal@dixcart.compour une première consultation gratuite.